¿Son graves las consecuencias de que el contable asuma un préstamo de 3 millones al banco y proporcione estados financieros falsos?
Si un contador proporciona intencionalmente estados financieros falsos para defraudar un préstamo bancario, el contador será penalmente responsable por fraude de préstamo y será sentenciado. Esto implicará el delito de fraude de préstamo, por lo que deberá acatar las normas. ley y no ser juzgado legalmente.
El delito de fraude crediticio se refiere a fabricar razones falsas para introducir fondos y proyectos con el propósito de posesión ilegal, utilizar contratos económicos falsos, utilizar documentos de certificación falsos y utilizar certificados de derechos de propiedad falsos como garantías.
Defraudar a bancos u otras instituciones financieras de préstamos o montos mayores mediante el uso de garantías repetidas que excedan el valor de la garantía u otros medios.
El fraude crediticio es un delito financiero;
Según el artículo 193 de la Ley Penal de la República Popular China.
(Delito de Fraude de Préstamo) Si se da alguna de las siguientes circunstancias, el propósito es posesión ilegal.
Quien defraude a un banco u otra institución financiera con un monto de préstamo relativamente grande será sentenciado a una pena de prisión de no más de cinco años o a prisión penal, y también se le impondrá una multa de no menos de 20.000 yuanes, pero no más de 200.000 yuanes.
Si la cantidad es elevada o concurren otras circunstancias graves, la persona será condenada a pena de prisión de no menos de cinco años pero no más de diez años, y también se le impondrá una multa no inferior a 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes.
Si la cantidad es extremadamente elevada o existen otras circunstancias particularmente graves, la pena será de no menos de 10 años de prisión o cadena perpetua y una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000. yuanes o confiscación de propiedades:
(1) Inventar razones falsas para introducir fondos, proyectos, etc.
(2) Utilizar contratos económicos falsos.
(3) Utilizar documentos falsos.
(4) Utilizar certificados de derechos de propiedad falsos como garantía o garantizar repetidamente más que el valor de la garantía (5) Utilizar otros medios para obtener préstamos de manera fraudulenta;
Datos ampliados:
1. Responsabilidad legal por proporcionar informes financieros falsos:
Interpretación de la nueva "Ley de Sociedades": Artículo 203 (Presentación de informes financieros falsos) ) Responsabilidad legal por informes contables y otros materiales).
Artículo 203: Si una empresa realiza registros falsos u oculta hechos importantes en los informes contables financieros y otros materiales proporcionados a las autoridades competentes pertinentes de conformidad con la ley, las autoridades competentes pertinentes sancionarán a la persona directamente responsable. a cargo y otros La persona directamente responsable será multada con no menos de 30.000 RMB pero no más de 300.000 RMB.
(Interpretación) Este artículo trata sobre la responsabilidad legal por proporcionar informes contables y otra información falsos.
El informe contable financiero de la empresa es un documento de informe escrito que refleja de manera integral las actividades de producción y operación y el estado financiero de la empresa en forma monetaria.
Se elabora de acuerdo con los registros y formato, contenido y métodos prescritos en los libros contables de la empresa.
El propósito es reflejar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa de manera sistemática, enfática y concisa, y proporcionar los datos financieros y los resultados operativos necesarios a los usuarios de los estados contables, como las autoridades de la empresa, los accionistas y acreedores, los inversores potenciales. y departamentos pertinentes.
Los accionistas y el público comprenden principalmente las condiciones operativas y los resultados de la empresa a través de los informes contables financieros de la empresa y, sobre esta base, pueden proteger sus derechos e intereses legítimos y decidir sus intenciones de inversión futuras.
Por lo tanto, esta ley prohíbe a las empresas realizar registros falsos u ocultar hechos importantes en los informes de contabilidad financiera y otros materiales proporcionados a las autoridades competentes pertinentes.
Se deben tener en cuenta los siguientes aspectos al determinar la provisión de informes contables financieros falsos:
(1) La entidad que proporciona informes contables financieros falsos.
Desde un punto de vista formal, el cuerpo principal de este comportamiento es la empresa, que proporciona informes contables financieros falsos a los accionistas y al público. Sin embargo, los sujetos que controlan este comportamiento son los supervisores directamente responsables y demás personal directamente responsable de la empresa.
Por lo tanto, estos dos tipos de personal son los verdaderos comandantes detrás de escena de este acto y deben asumir la responsabilidad legal según este artículo.
(2) El aspecto subjetivo de proporcionar informes contables financieros falsos.
Es un acto intencional por parte de los ejecutivos y otro personal directamente responsable de una empresa proporcionar informes contables financieros falsos a los accionistas y al público a través de la empresa, impulsados por ciertos propósitos y motivos ilegales.
Proporcionar informes contables falsos tiene algo en común con los informes contables financieros inexactos causados por negligencia laboral, es decir, los informes contables financieros son falsos u omitidos.
Sin embargo, la diferencia clave entre ambos radica en el aspecto subjetivo.
Este tipo de comportamiento se manifiesta subjetivamente cuando el autor proporciona deliberadamente informes contables financieros falsos u oculta hechos importantes, mientras que subjetivamente esto último se manifiesta como la capacidad profesional, la experiencia laboral y la actitud del autor.
El informe de contabilidad financiera elaborado por ella contiene errores de cálculo, errores y omisiones, es decir, el informe de contabilidad financiera es inexacto por negligencia.
(3) Proporcionar aspectos objetivos de informes contables financieros falsos.
Se manifiesta principalmente por violar la obligación de proporcionar veracidad en los informes contables financieros; proporcionar información falsa u ocultar hechos importantes en los informes contables financieros.
De acuerdo con lo dispuesto en este artículo, si una empresa realiza registros falsos u oculta hechos importantes en los informes contables financieros y otros materiales proporcionados a las autoridades competentes pertinentes de conformidad con la ley, las autoridades competentes pertinentes deberán Castigar al responsable directo y a otras personas directamente responsables será multado con no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes.
II. Definición de informes de propiedad falsos:
Los informes financieros falsos se refieren al incumplimiento de los estándares de informes financieros, adoptando consciente o inconscientemente diversas formas y medios para tergiversar el desempeño de una empresa en una situación financiera específica a la fecha y los resultados de operación y flujos de efectivo para un período contable.
Los informes financieros que hacen declaraciones falsas sobre las actividades operativas corporativas conducirán inevitablemente a que los usuarios de la información tomen decisiones equivocadas e invaliden las funciones de la contabilidad en la vida económica.
Esto pone en peligro aún más la distribución justa de la riqueza social y la asignación efectiva de los recursos sociales, debilita los efectos políticos de diversas medidas de reforma e incluso sacude todos los cimientos de la construcción de una economía de mercado socialista.
A juzgar por el contenido de los informes financieros falsos, hay informes financieros con datos financieros falsos e informes financieros con datos no financieros falsos. Los informes financieros con datos financieros falsos incluyen declaraciones falsas de activos, omisión de pasivos, ganancias infladas, deducciones de gastos, etc.
La información financiera falsa de datos no financieros se refiere a declaraciones falsas de datos no financieros, como declaraciones falsas de relaciones con partes relacionadas, que también pueden permitir que las empresas cometan fraude.
Desde la perspectiva de la naturaleza de los informes financieros falsos, existen informes financieros falsos e informes financieros falsos fraudulentos.
Los informes financieros falsos se refieren al error de hacer inconscientemente declaraciones falsas sobre las actividades comerciales de una empresa y subjetivamente no querer que los informes financieros distorsionen el estado operativo de la empresa. Calidad del personal contable.
Los informes financieros fraudulentos se refieren a informes financieros que conscientemente se desvían de las normas contables y otras regulaciones contables y hacen declaraciones falsas sobre las actividades operativas de una empresa para lograr propósitos económicos específicos.
Es el comportamiento intencional de un grupo de interés o individuo para obtener un beneficio económico o político.