Las deudas incobrables pertenecen a la clasificación de cinco niveles de préstamos de bancos comerciales.
El sistema de clasificación de préstamos de cinco niveles significa que los bancos determinan el nivel de riesgo de pérdidas crediticias basándose principalmente en la capacidad de pago del prestatario, es decir, la capacidad real de pagar el principal y los intereses del préstamo. Tres categorías se denominan préstamos morosos. El sistema anterior de clasificación de préstamos de cuatro niveles dividía los préstamos en cuatro categorías: normales, vencidos, lentos y con pérdidas.
El sistema de clasificación de préstamos de cinco niveles divide los préstamos comerciales en cinco categorías: normal, mención especial, deficiente, dudoso y pérdida según el grado de riesgo inherente. La clasificación de cinco niveles es un estándar de calidad de préstamos bancarios reconocido por la industria financiera internacional. Este método se basa en un seguimiento dinámico y determina la pérdida real del préstamo mediante un seguimiento y análisis continuo del flujo de caja, la solidez financiera, el valor de la garantía y otros factores del prestatario. En otras palabras, la clasificación de cinco niveles ya no puede juzgar la calidad del préstamo basándose en el plazo del préstamo, sino que puede reflejar con mayor precisión la verdadera situación de los préstamos morosos, mejorando así la capacidad del banco para resistir los riesgos.
En el pasado, el método de clasificación de los préstamos bancarios morosos era "un préstamo excede dos préstamos" (los préstamos vencidos se refieren a préstamos que no se pueden pagar después de que expire el contrato de préstamo, y los préstamos lentos se refieren a préstamos que no han sido reembolsados después de un año (los préstamos morosos (préstamos morosos) son préstamos que no se pueden recuperar), que es un método de supervisión y gestión ex post basado en el período del préstamo. La desventaja de "un super, dos se quedan" es que oculta muchos problemas en la calidad de los préstamos bancarios. Por ejemplo, verificar la calidad del préstamo en función del tiempo de vencimiento del préstamo dará lugar al fenómeno de pedir prestado nuevo y pagar el antiguo, y es fácil convertir los préstamos morosos en préstamos normales. De hecho, el riesgo no se reduce. Es difícil o incluso imposible que este tipo de clasificación logre el propósito de mejorar la calidad de los activos crediticios, pero la clasificación de cinco niveles supera con precisión sus debilidades y puede reflejar las pérdidas y ganancias de los bancos comerciales de manera oportuna, por lo que se ha convertido en la opción para mejorar los métodos de gestión de la calidad de los préstamos.