¿Cómo se calcula el IVA y los recargos?
1. Cálculo y contabilización del impuesto al valor agregado
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto que grava el valor agregado de bienes y servicios durante el proceso de circulación. Cuando una empresa vende bienes o presta servicios, necesita calcular el impuesto al valor agregado de acuerdo con la tasa impositiva prescrita. La fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado es: impuesto a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado.
Al hacer contabilidad, las empresas deben calcular el impuesto repercutido y el impuesto soportado por separado. El impuesto sobre la producción se refiere al impuesto al valor agregado recaudado por las empresas al vender bienes o prestar servicios, que debe incluirse en los ingresos por ventas. El impuesto al valor agregado pagado por las empresas al comprar bienes o recibir servicios, debe incluirse; en costos. Al comparar el impuesto repercutido y el impuesto soportado, las empresas pueden obtener el importe del impuesto a pagar.
2. Cálculo y contabilidad de impuestos adicionales
Además del IVA en sí, las empresas también deben pagar algunos recargos relacionados con el IVA, como el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo. . esperar. El cálculo de estos impuestos adicionales se basa en el monto del IVA a pagar y el tipo impositivo lo determina el estado.
Al hacer contabilidad, las empresas necesitan calcular impuestos adicionales en función del IVA a pagar y la tasa impositiva correspondiente. Los impuestos adicionales deben contabilizarse como gastos corporativos y registrarse en el estado de resultados.
Tres. Declaración y pago de impuestos
Las empresas deben declarar impuestos de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales dentro del tiempo especificado. Cuando las empresas declaran, deben presentar estados financieros e información fiscal relevantes para garantizar la exactitud y legalidad de los pagos de impuestos. Al pagar, la empresa debe transferir los impuestos a la cuenta fiscal designada y conservar los comprobantes de pago correspondientes.
Al hacer contabilidad, las empresas necesitan registrar las declaraciones y los pagos de impuestos de manera oportuna para garantizar la precisión y coherencia de los estados financieros.
En resumen:
El procesamiento contable de IVA y recargos incluye el cálculo y contabilización del IVA y recargos, así como la declaración y pago de impuestos. Las empresas deben seguir estrictamente las disposiciones de las leyes fiscales y las normas contables para garantizar que los pagos de impuestos sean precisos y legales. Al mismo tiempo, las empresas también deberían fortalecer el control interno, mejorar los niveles de gestión financiera y prevenir riesgos fiscales.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China
El artículo 4 estipula:
Las ventas de bienes o procesamiento dentro del territorio de la República Popular China Las unidades y personas que reparan y reparan mano de obra, servicios, activos intangibles, bienes inmuebles y bienes importados son contribuyentes del impuesto al valor agregado y deben pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con las disposiciones de esta ley.
El artículo 6 estipula:
Las ventas se refieren a todos los precios y recargos cobrados por los contribuyentes por las ventas sujetas a impuestos, pero no incluyen el monto del impuesto repercutido recaudado.
Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano de la República Popular China
El artículo 2 estipula:
Las unidades e individuos que pagan el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo dentro de en el territorio de la República Popular China son urbanos. Los contribuyentes del impuesto de mantenimiento y construcción pagarán el impuesto de mantenimiento y construcción urbano de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Disposiciones provisionales sobre recargos por tasas de educación
El artículo 2 estipula:
Las unidades y las personas que pagan impuestos sobre productos, impuestos sobre el valor añadido e impuestos comerciales seguirán las "El Reglamento del Consejo de Estado sobre el aumento de los recargos educativos se pagará de conformidad con el "Aviso sobre los fondos para el funcionamiento de las escuelas rurales" (Guofa [1984] Nº 174).