Asientos contables para la deducción adicional del IVA soportado

Asientos contables de la deducción adicional del IVA soportado

Asientos contables de la deducción adicional del IVA soportado:

1. Calcular el importe deducible adicional del impuesto actual. Deducciones del período

(1) Se pueden realizar deducciones adicionales basadas en el ingreso deducible en el período actual

Débito: Activos fijos, materias primas, gastos y otras cuentas

Impuesto a pagar—IVA a pagar—Impuesto soportado

Impuesto a pagar—IVA a pagar—Agregar el impuesto soportado a deducir

Crédito: Depósito bancario

(2) El el impuesto soportado no deducible incurrido en el período actual se transfiere al ingreso al final del período

Débito: cuenta de costos y gastos

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado por pagar - transferencia de impuestos entrantes hacia afuera

Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - monto adicional ingresado a deducir

Cuando el monto adicional ingresado actual se deduce del impuesto a pagar<. /p>

Débito: Impuesto por pagar—IVA por pagar—Agregar monto del crédito de entrada

Crédito: Impuesto por pagar—IVA por pagar—Agregar monto del crédito de entrada a deducir

3. todavía hay un saldo de crédito por acumulación de insumos después de que expire el descuento

Crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - acumulación de insumos que se reducirá

Préstamo: costos comerciales principales

Cómo contabilizar la deducción adicional del IVA

Devolución de impuestos para el crédito fiscal del IVA final

Resumen: no todos se pueden reembolsar, es necesario cumplir 5 condiciones al al mismo tiempo

Los contribuyentes que cumplan las siguientes condiciones al mismo tiempo pueden solicitar a la autoridad fiscal competente la devolución del crédito fiscal excedente incremental: (Tenga en cuenta que la devolución debe cumplirse al mismo tiempo)

1. A partir del período impositivo de abril de 2019, el crédito fiscal incremental durante seis meses consecutivos (dos trimestres consecutivos si el impuesto se paga trimestralmente) es mayor que cero, y el crédito fiscal incremental en el sexto mes no es inferior a 500.000 yuanes

2. La calificación de crédito fiscal es A o B

3 No ha habido uso fraudulento de reembolso de impuestos excesivo, reembolso de impuestos a la exportación o falso. reclamaciones en los 36 meses anteriores a solicitar la devolución del impuesto En el caso de facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido;

4. No haber sido sancionado dos o más veces por las autoridades fiscales por evasión fiscal en los 36 meses anteriores. solicitar devolución de impuesto;

5. Desde el 1 de abril de 2019 Contribuyentes que no hayan disfrutado de la política de devolución después del cobro o devolución después del cobro a partir de la fecha del impuesto.

El incremental El monto del crédito fiscal permitido a ser reembolsado por el contribuyente en el período actual se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:

El exceso de crédito fiscal incremental permitido a reembolsar = el crédito fiscal incremental × relación de composición de insumos × 60

Tramitación contable de créditos adicionales de IVA:

Método 1.

1. Se configuran nuevos sujetos contables: A. Impuestos a pagar-IVA más deducción B. . Impuestos a pagar-IVA a pagar-IVA más deducción

2 Asiento contable: Al devengarse a final de mes

Débito: Impuestos a pagar-IVA más deducción

Al momento de deducir:

Débito: Impuestos por pagar-IVA por pagar-Deducción adicional de IVA

Crédito: Impuestos por pagar-Deducción adicional de IVA

Método 2:

1. Configurar nuevas cuentas contables: A. Impuestos por pagar - IVA más deducción B. Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA más deducción

2 Asientos contables: cada devengo

Débito: bienes de inventario (gastos administrativos, etc.)

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto soportado

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado más deducción

Crédito: depósito bancario

En caso de deducción real:

Débito: impuestos a pagar- IVA a pagar-Deducción adicional de IVA

Crédito: Impuestos a pagar-Deducción adicional de IVA

IVA ingresado Asientos contables de impuesto más deducción. Este artículo presenta en detalle los asientos contables para la deducción adicional del IVA soportado y también presenta el tratamiento contable para la deducción adicional del IVA soportado. Como contador financiero de una empresa, debe comprender que el tratamiento contable de la deducción adicional del impuesto soportado es el que se muestra en este artículo. Si no lo entiendes bien, consulta con los profesores online en nuestro sitio web oficial.