Proceso de devolución de impuestos a la exportación y tratamiento contable para empresas de comercio exterior

1. Ingrese datos en el sistema de tecnología Qingtian

a Primero ingrese al sistema Qingtian, seleccione el mes, seleccione la recopilación de datos básicos, la recopilación de datos de reembolso de impuestos, ingrese los detalles de exportación. y detalles de compra.

B. Ingreso de detalles de exportación: se proporciona el número 18 en la declaración de aduana más 001...007 * * 21 (debe ser correcto) si: hay más de una exportación. carga con el mismo número de despacho de aduana (Preste atención a la secuencia automática de números de serie) - Fecha de exportación (debe ser correcta) - Código de mercancía de exportación (debe ser correcta).

C. Entrada de los detalles de la compra: el número en la esquina superior izquierda de la factura con IVA de compra + el número en la esquina superior derecha: el número de impuestos del vendedor, la fecha de la factura, porque el número de serie corresponde al número de serie de la declaración de aduana, la factura tendrá el mismo código de producto que un número de declaración de aduana (si el código de producto ingresado en la declaración de aduana es diferente) - ingrese el nombre estándar en la declaración de aduana - ingrese el nombre de la factura - cantidad de declaración de aduana - cantidad de factura (si las unidades de medida son diferentes, se requiere conversión).

En tercer lugar, procesamiento de datos/retroalimentación de datos

1. Ingrese los datos ingresados ​​en el procesamiento de datos, conéctese al disco de impuestos dorado y haga una declaración previa (sin conectarse al disco de impuestos dorado, no puede formar un archivo comprimido previo a la declaración (el nombre del archivo es código wmysb, número de impuestos, mes), ingresar al sistema tributario en línea de la Administración Estatal de Impuestos (ingrese primero el número de impuestos y la contraseña de la empresa), haga clic en la interfaz de declaración de exportación y declare el tipo de datos.

2. Ingrese el archivo descargado en el sistema Qingtian, envíe los datos y envíe la declaración de reembolso de impuestos sin ninguna pregunta (si tiene alguna pregunta, haga clic para ver qué preguntas tiene y ajuste el pre). -declaración), procesar los datos en el sistema Qingtian y declarar oficialmente (archivo de formulario, código wmzssb, número de impuesto, mes), imprimir datos, hay tres formularios (formulario de declaración de detalles de compra de reembolso de impuestos a la exportación)

3. Presentar el archivo wmzsbb - en el sistema nacional de declaración de impuestos en línea - seleccionar comercio exterior Declaración formal de devolución del impuesto corporativo - explorar - cargar el archivo wmzsbb - comentarios después de unas horas descargar - archivo PDF (el formato es el mismo que el archivo de impresión de datos ).

Cuatro. Declaración del impuesto al valor agregado

1. Columna "Otras facturas emitidas - ventas de bienes libres de impuestos" en el Apéndice 1 (rellene la cantidad equivalente en RMB de bienes exportados este mes)

2. Tabla principal - entrada Cantidad de bienes exportados libres de impuestos (igual que el Apéndice 1).

3. El impuesto sobre los insumos de exportación adquiridos en el período actual en el Anexo 2 no es deducible.

5. Tratamiento contable de bienes exportados (asientos contables)

A. Débito: depósito bancario (cuentas por cobrar - unidad XX) monto XXXX (monto convertido en USD)

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Préstamo: ¿Ingresos del negocio principal: ingresos por exportaciones? Monto XXXX

b. Costo de reventa

Débito: Costo comercial principal - costo de exportación (costo de compra del producto) Monto XXXX.

Crédito: Inventario-XXXX inventario (costo de compra del producto) XXXX importe.

C. Reembolso del impuesto a la exportación

Débito: Otras cuentas por cobrar - XXXX reembolso del impuesto a la exportación por cobrar (monto del reembolso del impuesto a la exportación declarado anteriormente)

Débito: Costo del negocio principal - Costo de exportación (la diferencia entre impuesto y devolución de impuestos)

Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Monto del impuesto soportado XXXX (monto del impuesto soportado para la compra de exportaciones)?