¿Se puede deducir el impuesto soportado sobre las tasas de formación?

Las tasas de formación se pueden certificar para deducción, pero las facturas sólo se pueden certificar para deducción si son facturas especiales con IVA. El impuesto soportado en la factura especial por honorarios de formación no está dentro del ámbito de no deducción y puede deducirse normalmente.

Alcance de las tarifas de capacitación de los empleados (fondos de educación de los empleados)

1. Capacitación para el ingreso y la transferencia laboral;

2. Diversas capacitaciones sobre adaptabilidad laboral;

3. Capacitación en el trabajo, formación de nivel vocacional y técnico y formación de personal altamente calificado;

4. Educación continua del personal profesional y técnico;

5. Capacitación para el personal de operaciones especiales;

6. Gastos de capacitación de empleados organizados por la empresa;

7. Gastos de participación de los empleados en la evaluación de habilidades profesionales, certificación de calificaciones profesionales, etc.;

8. Compra de equipos e instalaciones docentes;

9. Honorarios de incentivo para el autoestudio de los puestos de los empleados;

10. y capacitación;

11. Otros gastos relacionados con la educación de los empleados.

Asientos contables de gastos de formación de los empleados (fondos de educación de los empleados)

Débito: Gastos de gestión - fondos de educación de los empleados

Préstamos: depósitos bancarios

Conocimiento operativo relacionado con impuestos

1. Si la institución de formación es un contribuyente general, puede obtener una deducción fiscal del 6%; si la institución de formación es un contribuyente de pequeña escala, puede obtener un impuesto; deducción del 3%.

2. Tarifas de formación que no pueden emitirse con facturas especiales del impuesto al valor agregado y no pueden deducirse antes de impuestos:

Los gastos para que los empleados participen en la educación académica en la sociedad y para obtener un título a través de capacitación personal en el trabajo debe correr a cargo del individuo responsable y no se apropiará indebidamente de los fondos para educación y capacitación de los empleados de la empresa.

3. La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que se permiten deducciones por la parte que no exceda del 8% del total de sueldos y salarios; el exceso podrá ser arrastrado y deducido en ejercicios fiscales futuros.

Base Legal

El artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" no se deducirá del impuesto repercutido:

(1) Cálculo simple de impuestos, bienes, trabajo, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para exención del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal;

(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios de mano de obra y transporte relacionados;

(3) Bienes comprados (excluidos activos fijos), servicios de mano de obra y servicios de transporte utilizados para productos en proceso y productos terminados que se pierden anormalmente;

( 4) Las demás que establezca el proyecto del Consejo de Estado.