Especialidad en Comercio Internacional

Informe de apertura: La devolución de impuestos a las exportaciones es una política fiscal adoptada por mi país para incentivar las exportaciones del comercio exterior y mejorar la competitividad de nuestros productos en el mercado internacional. Desde que mi país implementó la política de devolución de impuestos a las exportaciones de 65438 a 0985, ha desempeñado un papel importante en la promoción del crecimiento de la economía del comercio exterior. Especialmente para resistir el impacto de la crisis financiera asiática. Al mismo tiempo, se implementará una política fiscal proactiva. En 1998, el tipo de devolución del impuesto a las exportaciones se aumentó tres veces seguidas. Esto ha minimizado el impacto de la crisis financiera en el comercio exterior de China. Sin embargo, debido a los enormes beneficios económicos de la política de devolución de impuestos a las exportaciones y a las lagunas en la gestión empresarial, algunos delincuentes han adoptado diversos medios para defraudar locamente las devoluciones de impuestos a las exportaciones, causando enormes pérdidas a la propiedad nacional. Desde el comienzo de la implementación de la política de devolución de impuestos a las exportaciones, la lucha contra el fraude fiscal y la lucha contra el fraude fiscal ha sido bastante intensa. Especialmente después de la reforma fiscal de 1994, la cuestión de las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones siempre ha sido el centro de la atención social. . Este artículo pretende discutir cómo prevenir y combatir eficazmente las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones en la nueva situación.

Esquema: 1. La situación actual y las causas del fraude fiscal a las exportaciones de mi país. La situación actual del fraude fiscal a las exportaciones. Razones del fraude fiscal a las exportaciones. El fraude fiscal a las exportaciones es extremadamente perjudicial. El fraude fiscal a las exportaciones ha causado enormes pérdidas en los ingresos fiscales nacionales. 2. El fraude fiscal a las exportaciones debilita la función fiscal neutral de la devolución de impuestos. 3. La normal exportación de las empresas de comercio exterior se ha visto gravemente afectada. 4. Aumentan los costes de gestión de la devolución de impuestos. 3. Caso especial de fraude fiscal 1. Una forma de estafar a la exportación de cigarrillos libres de impuestos. 2. Defraudar las características libres de impuestos de los cigarrillos exportados. 3. Análisis de las razones para defraudar a los cigarrillos de exportación de las exenciones fiscales. 4. Contramedidas para prevenir el fraude fiscal por parte de empresas exportadoras. 1. Instar a las empresas exportadoras a corregir su forma de pensar, estandarizar las operaciones y crear conciencia para prevenir el fraude en las exportaciones. 2. Aumentar la carga de las devoluciones de impuestos a las exportaciones para que tanto el gobierno central como los locales puedan disfrutar de los beneficios. Asignación de pérdidas. 3. Acelerar el proceso de legislación tributaria, aclarar las responsabilidades departamentales y fortalecer la coordinación. 4. De conformidad con el principio de “reducir los vínculos intermedios en las devoluciones de impuestos y lograr un vínculo entre las devoluciones de impuestos y las devoluciones de impuestos”, mejorar el mecanismo de gestión de las devoluciones de impuestos a la exportación lo antes posible. 5. De acuerdo con la idea de "tecnología más gestión", promover enérgicamente la gestión informática de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. 6. Fortalecer las inspecciones de devolución de impuestos a las exportaciones e investigar y abordar estrictamente los casos de fraude fiscal. 5. Resumen y conclusión: Las devoluciones de impuestos a las exportaciones han desempeñado un papel positivo a la hora de fomentar las exportaciones, ampliar los ingresos de exportación y mejorar la competitividad internacional de los productos nacionales. Sin embargo, algunos delincuentes se aprovechan de las lagunas en la gestión de los reembolsos de impuestos a las exportaciones y utilizan diversos medios para defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones, causando pérdidas económicas al país. Este artículo analiza los métodos y razones actuales para la obtención fraudulenta de reembolsos de impuestos a las exportaciones y propone contramedidas para combatir el fraude fiscal a las exportaciones.

Palabras clave: devolución de impuestos a la exportación, medios fraudulentos, medidas de prevención y control, declaración falsa de mercancías, declaración falsa de mercancías no disponibles.

La implementación de medidas de devolución de impuestos a las exportaciones ha jugado un papel positivo en la mejora de la competitividad de nuestros productos en el mercado internacional, fomentando las exportaciones, ampliando los ingresos de divisas, aumentando el empleo, promoviendo el desarrollo sostenido y saludable del economía nacional y mejorar la fortaleza nacional integral del país. Sin embargo, algunos delincuentes con fines de lucro se han aprovechado de la política y han extendido sus garras criminales al campo de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Utilizar diversos medios para defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones. Por ejemplo, en "* * * 2006 54 38 0" y el primer caso fiscal en el país "Chaoyang Puning, Guangdong", los delincuentes * * * emitieron falsamente 88.000 facturas de IVA, con un importe de impuesto de 3.200 millones de yuanes. y eran sospechosos de fraude fiscal por valor de 4.200 millones de yuanes. Las impactantes cifras muestran que la lucha contra el fraude fiscal a las exportaciones es a largo plazo. Dificultad y complejidad. 1. La situación actual y las razones del fraude fiscal a las exportaciones de mi país. Situación actual del fraude fiscal a las exportaciones 1.1 Antes de que el país implementara la gestión electrónica de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, los defraudadores fiscales se aprovechaban principalmente de métodos atrasados ​​de gestión fiscal y la protección de unos pocos gobiernos para obtener devoluciones de impuestos a las exportaciones mediante declaraciones aduaneras falsas e impuestos al valor añadido falsos. facturas y otros documentos falsos. Por ello, el gobierno chino ha tomado medidas pertinentes para evitarlo. Como la implementación del Proyecto Golden Tax, gestión de redes electrónicas de bienes importados y exportados, etc. Sin embargo, debido a las deficiencias del software del sistema de gestión electrónica de reembolso de impuestos a la exportación existente, aún es necesario mejorar la composición del sistema de red de reembolso de impuestos. Aunque el fraude fiscal ha disminuido, no se ha detenido.

De acuerdo con los requisitos gt de las : cuando las empresas exportadoras declaran devoluciones de impuestos a la exportación, deben proporcionar formularios de declaración de aduanas de mercancías de exportación, facturas de impuesto al valor agregado, notas de pago específicas de exportación, formularios de verificación de divisas, facturas de exportación, etc. a la autoridad de devolución de impuestos bajo su jurisdicción. La autoridad de devolución de impuestos decidirá si reembolsar el impuesto después de verificar el documento original y la información de la red electrónica del sistema (incluida principalmente información de la declaración de aduanas, información de la factura de impuestos especiales y formulario de verificación). información, etcétera). ) son proporcionados por empresas exportadoras. En el trabajo diario, aunque algunas empresas proporcionan comprobantes de devolución de impuestos válidos, vale la pena considerar el origen del comprobante. En primer lugar, como comprobante de impuestos sobre las ventas de bienes exportados, según las regulaciones, las empresas de producción pueden emitir libremente facturas de IVA después de completar la producción y realizar las ventas. Sin embargo, un pequeño número de empresas (algunas son empresas registradas por defraudadores fiscales o sus unidades contratantes) no producen o no producen en su totalidad. A falta de ventas, se emitieron facturas con IVA falsas y se obtuvieron materias primas a través de diversos canales para su deducción. Las empresas reciben pagos especiales por exportación después de pagar por adelantado un impuesto del 6,8. Las autoridades fiscales calculan la carga fiscal de las empresas de conformidad con las normas y reembolsan o descuentan periódicamente el exceso de impuestos pagados por las empresas. De esta manera, los defraudadores fiscales utilizan una pequeña cantidad de dinero para obtener facturas de IVA "legales" y "válidas" y documentos de pago específicos de exportación, y obtener la información correspondiente de las facturas de impuestos especiales. En segundo lugar, el formulario de declaración aduanera de mercancías de exportación es el único documento que prueba la exportación de mercancías. Para obtener formularios de declaración de aduana válidos y la información electrónica correspondiente, los defraudadores fiscales utilizan principalmente los dos métodos siguientes al declarar mercancías de exportación. a. La mayoría de los bienes declarados se reciclan en China y en el extranjero a través de canales ilegales. b. La mayoría de los bienes declarados son producidos por algunas pequeñas empresas nacionales y son de alta calidad, por lo que están sobredeclarados. Por motivos de flete y costos, la mayoría de los productos mencionados anteriormente se exportan al sudeste asiático. En tercer lugar, la verificación de las exportaciones es un procedimiento esencial para gestionar las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Al gestionar la verificación de los recibos de exportación, debido a que todo el negocio es falso, es imposible cobrar (o recibir) el pago según los procedimientos normales. Los defraudadores fiscales comprarán divisas a través de diversos canales y las remitirán a China para su verificación de exportación. Obtener la verificación pertinente. En cuarto lugar, las empresas de comercio exterior ofrecen condiciones convenientes para el fraude fiscal porque sólo cobran una pequeña tarifa por actuar como agentes de exportación. Las empresas de comercio exterior no comprenden la autenticidad de sus negocios. Después de que la empresa de producción proporcione sellos fiscales especiales, se encargue de la liquidación de divisas y prepare otros documentos de exportación requeridos, declarará la devolución del impuesto a la exportación de acuerdo con los procedimientos normales. Objetivamente, proporciona condiciones convenientes para el fraude fiscal. 1.2 Los principales medios de fraude fiscal (1) Antes de la implementación del nuevo sistema tributario, los delincuentes utilizaban principalmente medios como la impresión privada de sellos oficiales de las autoridades tributarias y la impresión privada de facturas para obtener comprobantes válidos y defraudar impuestos. Después del nuevo sistema fiscal, las facturas especiales con IVA son la base para la deducción del IVA de los aranceles. También es el documento principal para solicitar la devolución del impuesto a la exportación. Los delincuentes primero emiten una gran cantidad de facturas falsas a empresas comerciales para la deducción de insumos, luego las empresas comerciales emiten falsamente sus propias facturas especiales del impuesto al valor agregado a las empresas proveedoras, y las empresas proveedoras emiten falsas facturas de vales de empresas exportadoras de la misma manera. Finalmente, las empresas exportadoras utilizan Se trata de una devolución fraudulenta del impuesto a la exportación. Para ocultar más el crimen, los delincuentes extendieron deliberadamente este método de suministro falso a otras provincias y proporcionaron suministros a múltiples empresas. Funcionamiento con cadena multieslabón. (2) Los billetes reales emitidos falsamente incluyen bienes emitidos falsamente y bienes emitidos falsamente. (3) El fraude fiscal cometido por las pandillas corre enteramente a cargo del gobierno central. Para beneficio de grupos locales o pequeños, algunos gobiernos locales y departamentos encargados de hacer cumplir la ley ignoran la disciplina partidaria y las leyes estatales, crean empresas falsas, se confabulan para comprar facturas, emiten falsamente grandes cantidades de facturas y hacen trampa frenética en los impuestos. Una ganancia de un millón de dólares tienta a los delincuentes a arriesgarse por su cuenta. El crecimiento sustancial de los casos de fraude fiscal también muestra una tendencia a extenderse del sur al norte. 2. Razones del fraude fiscal a las exportaciones a. Impulsado por altas ganancias b. El poco personal tributario de las autoridades tributarias de mi país no es de alta calidad y sus métodos de gestión de información de devolución de impuestos están atrasados. El énfasis en la protección local también tiene mucho que ver. 2. El enorme daño del fraude fiscal a las exportaciones 1. El fraude fiscal a las exportaciones ha causado una enorme pérdida de ingresos fiscales nacionales. Desde la introducción de las devoluciones de impuestos a las exportaciones en 1984, varios aumentos del fraude fiscal han causado pérdidas inconmensurables a las finanzas nacionales. Tomemos como ejemplos el caso de fraude fiscal “4.20” y el caso de fraude fiscal “12.9”. En el caso de fraude fiscal "4.20", la cantidad total de facturas falsas con IVA ascendió a 1.900 millones de yuanes y el importe del impuesto fue de 270 millones de yuanes. Después de la investigación, el precio total y los impuestos de los "bienes comprados" por la empresa exportadora fueron 11. En el caso de fraude fiscal, el monto del arbitraje y del arbitraje sospechoso fue de 2.240 millones de yuanes. El impuesto en cuestión asciende a 79,054,4 millones de yuanes, de los cuales se han reembolsado 30,44 millones de yuanes. El número de casos es sólo la punta del iceberg.

Para luchar contra el fraude fiscal, es necesario modificar, complementar y mejorar las disposiciones legales pertinentes en función de la situación real de la lucha contra el fraude fiscal. Está claramente estipulado que prevenir y combatir el fraude fiscal no es sólo labor de las autoridades de devolución de impuestos, sino también de las autoridades de recaudación de impuestos. No son sólo responsabilidades del departamento tributario, sino también otras responsabilidades como aduanas, administración de divisas, finanzas, etc., y se debe establecer un sistema de rendición de cuentas y un mecanismo de inspección y supervisión correspondiente. Las autoridades de devolución de impuestos deben establecer un sistema de revisión de declaraciones anticipadas y de revisión de expertos para facilitar la revisión anticipada por parte de las autoridades fiscales y evitar que las empresas informen falsamente precios y cantidades, y deben implementar estrictamente las regulaciones sobre las fuentes de impuestos a las exportaciones. Verificar la autenticidad de los bienes exportados. 4. De conformidad con el principio de “reducir los vínculos intermedios en las devoluciones de impuestos y lograr un vínculo entre las devoluciones de impuestos y las devoluciones de impuestos”, mejorar el mecanismo de gestión de las devoluciones de impuestos a la exportación lo antes posible. Actualmente, la clave para mejorar el mecanismo de gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones es reducir los vínculos intermedios en las devoluciones de impuestos, cambiar la desconexión actual entre la recaudación de impuestos nacionales y la gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones, y establecer un modelo unificado de gestión de la recaudación y la devolución de impuestos. La idea del autor es que al exportar productos, las empresas exportadoras de comercio exterior deben implementar el modelo de "separar precios e impuestos, integrar compras e impuestos, establecer agencias especiales y recaudación y reembolso unificados". 5. De acuerdo con la idea de "tecnología más gestión", promover enérgicamente la gestión informática de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. La práctica ha demostrado que sin la mejora y aplicación de medios científicos y tecnológicos avanzados y tecnologías de la información modernas, es imposible prevenir y combatir eficazmente las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones. En primer lugar, el sistema tributario nacional debe acelerar la construcción del “Proyecto Impuesto Dorado”. Vincular impuestos y descuentos sobre bienes exportados. Eliminar fundamentalmente la posibilidad de emitir facturas con IVA de forma fraudulenta. En segundo lugar, el sistema tributario nacional debe conectarse lo antes posible con las aduanas, la inspección de entrada y salida, la administración de relaciones exteriores, los bancos, el comercio exterior y otros departamentos para promover la gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones a un nuevo nivel. 6. Fortalecer las inspecciones de devolución de impuestos a las exportaciones e investigar y abordar estrictamente los casos de fraude fiscal. En vista de la grave situación actual de las actividades de fraude fiscal a las exportaciones, sólo la dirección directa del Consejo de Estado, principalmente el departamento de impuestos, así como la cooperación activa de otros departamentos relacionados con los reembolsos de impuestos a las exportaciones, la inspección disciplinaria y los departamentos judiciales pueden hacer la investigación profunda y exhaustiva. Las empresas exportadoras sospechosas de fraude fiscal han suspendido sus exportaciones durante más de medio año. Está clasificada como gestión empresarial de categoría D. Si las circunstancias son graves, se informará a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China para su aprobación. Se suspenderá el derecho a la devolución del impuesto a la exportación; las autoridades de devolución del impuesto deberán recuperar el impuesto defraudado dentro de un plazo. Los líderes locales de partidos y gobiernos, cuadros fiscales estatales y otro personal relevante involucrado en fraude fiscal deben ser remitidos a sus autoridades superiores y a los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria para un tratamiento serio. Si se constituye delito, el caso será trasladado a los órganos judiciales para la responsabilidad penal. Las personas que se encuentran en libertad en el extranjero deben ser detenidas por los órganos de seguridad pública a través de Interpol. 5. Conclusión Del análisis de los problemas actuales y las causas fundamentales de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, no hay lagunas importantes en la actual política de devolución de impuestos a las exportaciones. Las causas fundamentales del fraude fiscal residen principalmente en una gestión débil y mecanismos imperfectos. Creemos que la reforma actual debería centrarse en la gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones, con un mayor fortalecimiento de la gestión de la devolución de impuestos como elemento central, y basarse en redes informáticas. Se deben hacer esfuerzos para establecer y mejorar un mecanismo científico, estricto, estandarizado y eficiente de alerta temprana de gestión de reembolsos de impuestos a las exportaciones para frenar en la mayor medida el fraude fiscal sobre bienes exportados. Promover un desarrollo económico sano y estable.

Referencias: [1] Shu Xin, información interna de Huizhi Research [J] 2002.1 [2] Dai Yiguang, hablando sobre la prevención y el control del fraude fiscal a las exportaciones [3] Liu Jian, Li Hengguang. Realicé un análisis empírico del fraude fiscal a las exportaciones. [4] Zhang·. Las causas actuales del fraude fiscal a las exportaciones y las medidas preventivas. [5