¿Cuáles son los dos sistemas contables que conforman la organización contable de los bancos comerciales? ¿Cuáles son los respectivos manejadores?
Sistema de contabilidad detallada
La contabilidad detallada es un método contable detallado, específico y sistemático de las actividades comerciales y de los ingresos y gastos financieros del banco, que refleja específicamente las actividades financieras de cada unidad y cada negocio. . Contabilidad detallada significa establecer libros de cuentas detallados por cuenta en cada cuenta contable para registrar en detalle el aumento o disminución de fondos para cada cuenta. El procedimiento contable es: registrar la cuenta detallada (es decir, la cuenta detallada) de acuerdo con los comprobantes comerciales, y luego registrar el libro de balance (tabla) de acuerdo con la cuenta detallada, y registrar algunos asuntos económicos importantes. La contabilidad detallada es la encarnación y complemento de la contabilidad integral. La contabilidad detallada utiliza cuentas detalladas, libros de registro, diarios de recibos de efectivo, diarios de pagos en efectivo, balances y otras cuentas para realizar la contabilidad por cuenta.
De acuerdo con el sistema de contabilidad para organizaciones privadas sin fines de lucro, existen tres tipos de estados contables reportados por colegios independientes, a saber, el balance general y el estado de actividad operativa informado por período contable, y el estado de flujo de efectivo informado. por año. Los estados anteriores deben prepararse en estricta conformidad con el contenido relevante del conjunto de cuentas contables del colegio independiente y el balance final de cuenta estipulado en el "Sistema de contabilidad para organizaciones sin fines de lucro".
Sin embargo, para permitir que los usuarios de los estados contables comprendan los gastos de las universidades independientes con más detalle, el autor recomienda agregar una "lista de gastos" informada por período contable. Los informes se pueden presentar según la clasificación funcional de los gastos, y la recopilación de datos se basa en temas (materias) contables detallados relacionados con los "gastos de la actividad docente" y los "gastos administrativos".
Además, para satisfacer aún más a los colegios y universidades en el control de los gastos de los colegios independientes, también es necesario establecer y aumentar la "Lista detallada de ejecución del presupuesto del departamento" preparada en base al presupuesto financiero correspondiente. artículos de colegios y universidades. El informe se puede diseñar de acuerdo con las siguientes columnas: una columna para cada departamento de presupuesto de la universidad; una columna para el presupuesto anual de cada departamento; una columna para los gastos reales al final de cada departamento; del real en comparación con el presupuesto.
Sin embargo, cabe señalar que la preparación de listas detalladas de ejecución presupuestaria del departamento debe basarse en la base de caja estipulada en el "Sistema de Contabilidad para Colegios y Universidades". En el informe, el presupuesto y los gastos reales para los gastos de gestión de la enseñanza universitaria independiente no deben incluir la depreciación de los activos fijos, pero deben incluir los gastos de compra de diversos equipos y libros que se han registrado en el tema contable de "activos fijos" de acuerdo con el "Sistema de Contabilidad de Organizaciones sin Fines de Lucro".
Sistema de contabilidad integral
La contabilidad integral es una contabilidad integral de los ingresos y gastos financieros de las actividades bancarias según los temas contables, y refleja de manera integral el aumento o disminución general de los activos y pasivo. La contabilidad integral es un resumen de la contabilidad detallada, que también puede denominarse libro mayor. Los procedimientos contables son los siguientes: preparar estados diarios basados en citaciones, registrar el libro mayor con base en los estados diarios y luego preparar estados de diario basados en el libro mayor. El extracto diario, también conocido como citación general, es un registro resumido del monto del débito diario y el número de citaciones para cada cuenta, y es la base para registrar el libro mayor. El libro mayor es un registro resumido de diversos temas contables. Es el libro de cuentas básico para la contabilidad integral y la herramienta principal para cotejar la contabilidad integral y la contabilidad detallada. El diario es una herramienta importante para completar las cuentas según el monto del préstamo y el préstamo. El saldo de cada cuenta en el libro mayor refleja todas las actividades comerciales del banco ese día y suaviza todas las cuentas de ese día.