¿Cómo escribir los asientos contables para el remanente del IVA a fin de año?
El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado de unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes. ¿Cómo se deben realizar los asientos contables cuando el IVA se traslada al final del año?
Tratamiento contable del remanente de fin de año del impuesto al valor agregado
(1) Remanente del impuesto soportado
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar ( arrastre (IVA no pagado)
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)
(2) Impuesto repercutido arrastrado
Débito: Impuestos por pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)
Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (IVA no pagado transferido al exterior)
(3) Según la diferencia en la cuenta "Impuestos a pagar - Valor agregado" Impuesto por Pagar (Transferir IVA no pagado)", transferirlo a la cuenta "Impuestos por pagar - IVA no pagado" para pedir prestado o acreditar. Si hay saldo en el debe de la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA no pagado", es el impuesto soportado retenido; si hay saldo en el lado del haber, son impuestos por pagar. Al pagar el próximo mes:
Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado
Crédito: depósito bancario
Tipos de IVA
(1) Impuesto al valor agregado basado en la producción. Significa que cuando una empresa recauda el impuesto al valor agregado, solo puede deducir los impuestos sobre la parte de la producción y los materiales vivos que son elementos de administración de activos no fijos, y los impuestos incluidos en el estudio del valor de uso de los activos fijos. no se permiten deducciones. El objeto del impuesto es aproximadamente equivalente al PIB de las empresas nacionales de China, por lo que lo llamamos impuesto al valor agregado basado en la producción.
(2) Impuesto sobre el valor añadido basado en la renta. Esto significa que cuando una empresa recauda el impuesto al valor agregado de la tierra, primero se le permite deducir solo el impuesto incluido en el método de depreciación de los activos de capital fijo, y luego la parte no depreciada no se incluirá en la deducción del monto de la inversión del proyecto relevante. El objeto del impuesto equivale aproximadamente a la renta nacional, por lo que se denomina impuesto al valor añadido basado en la renta.
(3) Impuesto sobre el valor añadido al consumo. Esto significa que cuando las empresas recaudan el impuesto al valor agregado de la tierra, todos los impuestos incluidos en el valor de los activos fijos pueden deducirse de una sola vez. El objeto del impuesto sólo equivale al valor de los datos de consumo social, lo que se denomina impuesto al valor agregado de tipo consumo.