La entidad contable de la contabilidad de fondos es ()
La entidad contable es el objeto específico de los servicios contables. La contabilidad corporativa utiliza empresas como entidad contable, mientras que la contabilidad de fondos utiliza fondos de inversión en valores como entidad contable. Las entidades responsables de la contabilidad de los fondos son las sociedades gestoras y los custodios de fondos, asumiendo las primeras las principales responsabilidades contables.