¿Cómo realizar asientos contables cuando se utilizan obsequios subcontratados para donaciones?
Presentación del entendimiento del caso
Mi empresa compró dos botellas de licor hoy y obtuvo una factura general con IVA por un monto de 1000 yuanes. Dio la casualidad de que un cliente comercial vino hoy al mediodía y se lo dio al Sr. Liu como regalo.
Préstamo: 1.000 yuanes para bienes de inventario: licor.
Préstamo: depósito bancario de 1.000 yuanes.
Dado al Gerente General Liu:
Préstamo: Gastos de gestión - gastos de entretenimiento empresarial de 1.030 yuanes.
Préstamo: Ingresos del negocio principal: licor 1.000 yuanes.
Impuestos a pagar - IVA a pagar 30 yuanes
Arrastre:
Débito: costo comercial principal - licor 1000 yuanes.
Préstamo: 1.000 yuanes para bienes de inventario - licor.
¿Se gravan en el IRPF las donaciones a particulares?
(1) Si una empresa hace obsequios a personas físicas en el proceso de venta de bienes (productos) y prestación de servicios, y se encuentra en cualquiera de las siguientes circunstancias, no se recaudará ningún impuesto sobre la renta personal:
1. Los pases empresariales Los descuentos de precios y los descuentos se utilizan para vender bienes (productos) y brindar servicios a individuos;
2. obsequios, como empresas de comunicaciones que ofrecen obsequios a particulares al comprar facturas de teléfono móviles, tarifas de acceso a Internet o teléfonos móviles al comprar facturas de teléfono.
3. cierta cantidad en función de los puntos de consumo.
(2) Si una empresa hace donaciones a personas físicas y se produce una de las siguientes circunstancias, la persona física que recibe la renta deberá pagar el impuesto sobre la renta personal de conformidad con la ley, y el impuesto será retenido y pagado por la empresa que realiza el obsequio:
1. Si una empresa realiza obsequios aleatorios a personas ajenas a la empresa durante la promoción comercial, la publicidad y otras actividades, los ingresos por obsequios recibidos por la persona física estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal al el tipo íntegro del 20% de la partida "otros ingresos".
2. Las empresas dan obsequios a personas ajenas a la empresa en reuniones anuales, simposios, celebraciones y otras actividades. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se pagará al tipo íntegro del 20% según la partida "otros ingresos".
3. La empresa brindará oportunidades adicionales de lotería a los clientes cuyo consumo acumulado alcance una cierta cantidad, y el impuesto sobre la renta personal se pagará a una tasa del 20% en su totalidad según la partida "ingresos accidentales". .
(3) Si la empresa regala productos (servicios) de producción propia, la renta imponible del individuo se determinará de acuerdo con el precio de venta en el mercado del producto (servicio) si la empresa compra bienes (servicios); ), la renta personal imponible se determinará de acuerdo con el precio de venta en el mercado de los bienes (servicios) que determina la renta imponible del individuo.
¿Cómo realizar asientos contables cuando se utilizan obsequios subcontratados para regalar? Además de los gastos de entrada y arrastre, también existen situaciones relacionadas con el IRPF. El impuesto sobre la renta personal generado por las donaciones también lo retiene y paga la empresa. Especialmente cuando la cantidad de donaciones es relativamente grande, el impuesto será mayor. No ignore los impuestos personales al realizar la contabilidad financiera.