¿Son aplicables los precios de transferencia interna a la evaluación de las divisiones de banca comercial?

Después de más de 20 años de desarrollo, los precios de transferencia interna de fondos se han convertido en una herramienta básica para la operación y gestión de los bancos comerciales internacionales modernos, desempeñando un papel de plataforma básica en la evaluación del desempeño, la asignación de recursos, la fijación de precios de productos, gestión de riesgos y otros campos. El desarrollo de los bancos comerciales está pasando gradualmente de operaciones extensivas a operaciones intensivas. En este proceso, es muy necesario implementar FTP. Es más justo y razonable que el modelo original de gestión de fondos diferenciados de "depósitos y préstamos" y puede adaptarse mejor al desarrollo de la reforma orientada al mercado de tipos de interés.

1. El impacto de los precios de transferencia interna de fondos en los bancos comerciales rurales

Después de la implementación del FTP, se producirán muchos cambios nuevos en la gestión de los bancos comerciales, principalmente en los siguientes aspectos. :

(1) Cambios en los modelos de gestión de fondos. Transfiera fondos de la diferencia al monto total. Según el modelo original de gestión de fondos de "combinación de depósito y préstamo", las fuentes y usos de los fondos de cada sucursal se igualaban primero dentro de la sucursal. Sólo cuando había excedente o escasez de fondos se podían intercambiar fondos con el banco de nivel superior mediante una combinación de. depósitos y préstamos. Después de la implementación de FTP, todas las operaciones de fondos de la sucursal deben transferirse a la oficina central a través del precio de transferencia de fondos interno. Cada negocio de deuda deposita fondos en la oficina central a través del precio de transferencia de fondos interno y obtiene ingresos por intereses de transferencia. se transfiere del precio de transferencia interna de fondos a través del precio de transferencia interna de fondos. La oficina central obtiene fondos y al mismo tiempo paga los gastos por intereses de la oficina central.

(2) Cambios en el método de contabilidad del margen de intereses de la sucursal. Antes de la implementación del sistema FTP, los ingresos netos por intereses de la sucursal eran iguales a la diferencia entre los ingresos por intereses del negocio de activos que devengan intereses y los gastos por intereses del negocio de pasivos que devengan intereses. Entre ellos, el negocio de depósitos y préstamos y. las transacciones interbancarias con el banco superior pertenecían al negocio de activos y pasivos de la sucursal. Después de la implementación de FTP, los ingresos netos por intereses de la sucursal son iguales a la suma de la diferencia de intereses netos de FTP entre la tasa de interés de cada producto comercial y el precio de transferencia interna de fondos. El tamaño, el vencimiento, las características de las tasas de interés y otros factores de los activos y pasivos de una sucursal determinan el tamaño de los ingresos y gastos netos por intereses de FTP. Por lo tanto, después de la implementación del sistema FTP, el patrón original de contribución de los ingresos netos por intereses de la sucursal también ha cambiado.

(3) Cambios en la operativa bancaria y métodos de ajuste de gestión. Los precios de transferencia interna de fondos y las tasas de interés de depósitos y préstamos son palancas de ajuste económico en las actividades operativas y administrativas de los bancos comerciales. Sin embargo, el precio de transferencia interna de fondos es más directo y efectivo que el ajuste económico de las tasas de interés de depósitos y préstamos. Esto se debe principalmente a que el punto de acción del precio de transferencia interna de fondos puede ubicarse directamente en las empresas, regiones, industrias y clientes respaldados por el banco, mientras que el punto de acción de las tasas de interés de depósitos y préstamos suele ser solo el costo de financiamiento o capital. ingresos de los fondos diferenciados de la sucursal, que tiene ciertas limitaciones y es inconveniente de operar.

(4) Cambios en las funciones de gestión del riesgo de mercado de la casa matriz y sucursales. Según el modelo original de gestión de diferenciales, las sucursales pueden utilizar los depósitos a corto plazo que absorben para emitir préstamos a largo plazo, obteniendo así los beneficios del descalce de vencimientos, el apoyo a corto plazo, el apoyo a largo plazo y asumiendo ciertos riesgos de tipos de interés de mercado. Después de la implementación de FTP, los riesgos de mercado de la mayoría de los productos de las sucursales se concentran en el centro de capital para una gestión unificada, y las funciones de gestión del riesgo de tipos de interés de la oficina central y las sucursales han cambiado por completo. Por lo tanto, se han impuesto mayores exigencias al Departamento de Gestión de Activos y Pasivos de la sede central.

2. Problemas que enfrentan los métodos de gestión actuales de los bancos comerciales rurales

(1) Los bancos comerciales rurales tienen altos riesgos financieros

Continúa el Banco Popular de China relajar los controles de las tasas de interés Los repetidos aumentos en los límites superior e inferior de las tasas de interés de los préstamos han traído grandes riesgos de tasas de interés a los bancos comerciales rurales. Además de los riesgos de las tasas de interés, los bancos comerciales rurales también deben enfrentar la amenaza de los riesgos de opciones. Además, el modelo de gestión tradicional de los bancos comerciales rurales hace imposible que la oficina central comprenda y supervise el estado de riesgo financiero de todo el banco de manera oportuna, lo que hace que la oficina central pierda la mejor oportunidad para abordar los riesgos y aumentar el costo de manejar los riesgos.

(2) Asignación descentralizada de activos y pasivos

La mayoría de los bancos comerciales rurales de mi país fueron reestructurados a partir de cooperativas de crédito rurales, con bases de gestión débiles y altas tasas de préstamos morosos, lo que restringir seriamente el comercio rural. En la actualidad, el negocio de depósitos todavía domina el negocio de los bancos comerciales rurales, lo que da como resultado que los bancos comerciales rurales tengan ganancias limitadas y se encuentren en una situación pasiva. Ante presiones internas y externas, los bancos comerciales rurales necesitan urgentemente expandir sus negocios y cambiar la situación actual de productos únicos y ganancias limitadas.

Tercero, sistema interno de precios de transferencia de fondos

(1) Método de asignación de capital

Los bancos comerciales rurales establecen un centro de fondos virtual en la oficina central, basado en las características principales del producto y los atributos de la tasa de interés, divide el fondo de capital general en múltiples modelos de fondo de capital y luego fija el precio de cada producto uno por uno mediante el ajuste de plazos. En este momento, el centro de capital puede identificar con precisión la fuente de ganancias, lo que hace que la asignación de recursos sea más científica y razonable. El nivel gerencial también puede aclarar la contribución al diferencial de cada negocio y la rentabilidad de cada línea de negocio. Al asignar recursos, considerar dirigir la dirección estratégica del banco hacia negocios con mejor rentabilidad.

(2) Separación de los riesgos de tipos de interés

Después de la implementación de los precios de transferencia internos, todos los riesgos de tipos de interés se centralizarán y gestionarán en el centro de capital. El principio de este mecanismo es bloquear los diferenciales de diversos productos comerciales a través de la diferencia entre los precios externos y los precios de transferencia internos, y transferir la energía de las sucursales y departamentos de ventas del Banco Comercial Rural del análisis y predicción de las tendencias de fluctuación de las tasas de interés del mercado a la gestión centralizada de Riesgos crediticios y riesgos operativos.

(3) Lograr una evaluación justa del desempeño

Bajo el modelo de gestión completa de fondos, la oficina central puede conocer la fuente exacta de las ganancias del banco y medir el verdadero desempeño de cada empleado y de cada línea de negocio. Este método de evaluación del desempeño motiva a los empleados a trabajar con entusiasmo y mejora eficazmente la gestión y los niveles de servicio de los bancos comerciales rurales.

IV. Cuestiones clave en la implementación de precios de transferencia de fondos internos por parte de los bancos comerciales rurales

(1) Nivel de gestión del mecanismo FTP y configuración del fondo de capital

Gestión en El modelo FTP La jerarquía debe ser coherente con el marco de gestión de cada departamento comercial del banco, lo que ayuda al sistema FTP a revisar el análisis de rentabilidad desde todas las dimensiones. Cuando los bancos comerciales rurales necesitan implementar el mecanismo FTP más profundamente y administrar los fondos con mayor precisión, pueden establecer un modelo de fondo común de fondos múltiples en el centro de capital. El modelo de fondo común de fondos múltiples clasifica los fondos considerando diferentes características de plazos, atributos de tasas de interés, riesgos de liquidez y otros factores, y utiliza el método de calce de plazos para fijar el precio de diferentes productos por separado.

(2) Estructura de datos de la cuenta y cuenta del libro mayor

Dado que el modelo interno de precios de transferencia de fondos tiene altos requisitos de calidad de datos y los datos requeridos provienen de los datos de transacciones diarias del banco, esto Esto requiere el establecimiento de un sistema principal razonable para el modelo de precios de transferencia de fondos internos. Un sistema de cuenta FTP razonable puede ayudar al modelo del sistema FTP a administrar bancos de manera refinada, lograr análisis de ganancias desde múltiples ángulos e informes de datos multidimensionales posteriores a la fijación de precios.

(3) Establecimiento de la curva FTP

La mayoría de los bancos comerciales de mi país generalmente utilizan la tasa de interés de referencia legal del banco central como base y le hacen los ajustes apropiados como tasa interna. de rentabilidad de los productos de tipos de interés legales. Para los productos de tasas de interés de mercado, diferentes productos utilizan diferentes curvas de rendimiento de mercado como curvas básicas.

Ejemplo de aplicación de verbo (abreviatura de verbo) de mecanismo de precios de transferencia interna: método de precios de transferencia interna de fondos para el reembolso anticipado de préstamos

Cuando las tasas de interés fluctúan debido a la comercialización de las tasas de interés, los clientes pueden ejercer la opción de pagar su préstamo anticipadamente. Este tipo de comportamiento de pago anticipado por parte de los clientes no sólo afectará los ingresos por intereses de los bancos comerciales, sino que también dará lugar a cambios en la estructura de asignación de capital del banco, aumentando así el riesgo de exposición al capital del banco. Por lo tanto, en el proceso de construcción de un modelo FTP, los bancos comerciales rurales deben aplicar el método de fijación de precios de opciones al modelo de precios de transferencia de fondos internos y calcular el modelo del período de pago esperado. El período utilizado debe ser el período de pago esperado del préstamo, no el período de pago esperado. plazo estipulado en el contrato de préstamo.

Modelo de período de pago anticipado esperado

Este método es adecuado para préstamos con los siguientes atributos:

Tipo de tasa de interés: tasa de interés fija y tasa de interés flotante.

Plazo: plazo del contrato no relacionado con el producto.

Método del ciclo de vida promedio ponderado:

Este modelo utiliza el método de vida promedio ponderado para estimar el período de pago real de un préstamo por adelantado y luego usa este período como el período de pago real. del préstamo. Se determina el plazo de pago y luego se utiliza el método de igualación de plazos para fijar el precio y el precio FTP final se obtiene mediante la siguiente fórmula.

Precio FTP final = precio medio ponderado de transferencia interna de fondos + ajuste de liquidez + ajuste de opciones.

Aunque el método de precios de transferencia interna de amortización anticipada de préstamos no puede ayudar completamente a los bancos a evitar los riesgos de opciones, puede cubrir algunos riesgos hasta cierto punto. Este método es sencillo de utilizar. Después de obtener el precio FTP de referencia de amortización anticipada correspondiente, el departamento de gestión de activos y pasivos del banco añade diferentes elementos de ajuste de opciones para obtener el precio FTP final.