Métodos de planificación para los contribuyentes del IVA
Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. Los contribuyentes generales pueden implementar un sistema de deducción de impuestos, es decir, el impuesto soportado sobre los bienes comprados se puede deducir del impuesto repercutido sobre los bienes vendidos, y la proporción del impuesto pagadero en los ingresos por ventas es generalmente baja. Sin embargo, los pequeños contribuyentes no pueden aplicar el sistema de deducción fiscal individual y deben calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y de la tasa de recaudación prescrita (3% a partir de 2009). Por lo tanto, como pequeña y mediana empresa, puede utilizar su condición de contribuyente para planificar en consecuencia y lograr el propósito de la reducción de impuestos.
2. Utilizar la inversión en activos fijos para la planificación fiscal
Tras la transformación del impuesto al valor añadido, el beneficiario directo es el contribuyente. Dado que el impuesto soportado se puede deducir para los activos fijos recién adquiridos, el costo de los activos fijos se reduce, el monto de la depreciación de cada período se reduce y el monto de la ganancia de cada período aumenta mientras el precio de compra de los activos fijos permanece sin cambios. Al mismo tiempo, la situación de liquidez de las empresas también mejorará significativamente. Dado que el IVA está orientado al consumo, el impuesto soportado sobre la inversión en activos fijos puede deducirse del impuesto sobre la producción, reduciendo así la ocupación del capital de trabajo corporativo, lo que también ayudará a reducir los costos de capital corporativo. En la actualidad, la liquidez corporativa es generalmente escasa, las tasas de interés reales son altas y las ganancias corporativas también aumentarán. Por lo tanto, la transformación del impuesto al valor agregado puede reducir la carga fiscal sobre la inversión en equipos empresariales, promover la inversión en activos fijos de las empresas y promover el progreso tecnológico empresarial y el ajuste de la estructura industrial.
3. Utilice diferentes métodos de venta para la planificación fiscal
Planificación del IVA para el método de venta con descuento físico El descuento físico es un tipo de descuento comercial. Por ejemplo, para animar a los compradores a comprar más productos, una pequeña y mediana empresa estipula que por cada 10 piezas compradas se regalará 1 pieza, y por cada 10 piezas compradas más de 50 piezas, se regalarán 2 piezas. Este es un verdadero descuento. Dado que los descuentos comerciales ya se han producido en el momento de la venta, las normas contables actuales estipulan que las empresas pueden determinar los ingresos por ventas basándose en el importe neto después de deducir los descuentos comerciales cuando se realizan las ventas, sin tratamiento contable adicional.
En cuarto lugar, cambiar el método de compra para la planificación fiscal.
Las actuales regulaciones provisionales del impuesto al valor agregado estipulan que cuando las empresas compran productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho, pueden pagar el 13% del del precio de compra de los productos agrícolas y secundarios y de los materiales de desecho se deduce del impuesto soportado el 10% del precio de compra. Por lo tanto, al comprar productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho, las pequeñas y medianas empresas deben hacer todo lo posible para crear condiciones que cumplan con los requisitos de las políticas fiscales, a fin de disfrutar de las disposiciones de reducción y exención de impuestos estipuladas por el Estado y lograr el objetivo de pagar menos impuestos.
Los riesgos de la planificación fiscal se reflejan principalmente en los siguientes aspectos:
(1) Riesgos provocados por políticas fiscales inestables.
Las políticas fiscales de mi país cambian con frecuencia, lo que, por un lado, proporciona espacio para la planificación fiscal corporativa, pero, por otro, también conlleva riesgos para las empresas. Si la política fiscal cambia durante el período de planificación, el plan de planificación diseñado de acuerdo con la política fiscal original puede cambiar de legal a ilegal y de razonable a irrazonable, creando así riesgos de planificación.
(2) Riesgos provocados por el bajo nivel legal de los factores de planificación.
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El proceso de planificación fiscal consiste en encontrar los factores que afectan el importe del impuesto a pagar por la empresa y utilizar estos factores para controlar eficazmente el impuesto. En la actualidad, las regulaciones tributarias existentes en mi país involucran factores fiscalmente controlables limitados, y una gran cantidad de contenido de planificación, como políticas fiscales preferenciales, diferencias contables financieras y tributarias, etc., aparecen en forma de regulaciones provisionales, regulaciones departamentales, red- documentos con membrete, etc. , le falta unidad y seriedad. Estos reglamentos y documentos administrativos a menudo no son claros. Las empresas que realizan planificación fiscal basándose en estos reglamentos administrativos y documentos normativos pueden fracasar debido a una mala comprensión del espíritu de las leyes fiscales.
(3) Riesgos derivados del desconocimiento de las políticas tributarias.
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Porque las políticas fiscales preferenciales de mi país son muy urgentes y cada política preferencial generalmente tiene condiciones claras y restricciones geográficas. Son estas características las que hacen que muchos contribuyentes pierdan la oportunidad de disfrutar de políticas fiscales preferenciales porque no las entienden, o no las entienden de manera oportuna o exhaustiva, o cometen errores en los procedimientos de planificación fiscal, y por tanto pierden la oportunidad de disfrutar de políticas fiscales preferenciales. dinero que podrían haber obtenido.
(D) Riesgos causados por una selección inadecuada de proyectos.
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La planificación fiscal involucra varios campos, como el financiamiento corporativo, la inversión, la producción, la operación y la distribución, e involucra casi todos los impuestos, como el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta y el impuesto comercial. Sin embargo, dado que las circunstancias específicas de cada empresa varían ampliamente, cierta planificación tributaria puede involucrar un proyecto y un tipo de impuesto, mientras que otras pueden involucrar múltiples proyectos y múltiples tipos de impuestos, algunas pueden ser relativamente simples y otras pueden ser más integrales.
Si una empresa no elige planificar racionalmente y los procedimientos operativos no están estandarizados, la probabilidad de éxito de su planificación será muy baja.
(5) Comprender de forma integral los riesgos que conlleva la planificación fiscal.
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Algunas empresas no prestan atención a la planificación fiscal, no comprenden realmente la esencia de la planificación fiscal, malinterpretan la planificación fiscal como simplemente pagar menos impuestos e incluso adoptan medios ilegales para "planificar". Algunos planificadores de empresas carecen de conocimientos profesionales en contabilidad financiera, política fiscal, gestión empresarial, derecho económico, etc. , y su capacidad de planificación general y de análisis y juicio integrales no es sólida, lo que dificulta que la planificación fiscal sea realmente eficaz. Las ventas anuales de una determinada mina de carbón de un municipio superan los 5 millones de yuanes y los objetivos de ventas son en su mayoría empresas individuales y privadas. Debido a las bajas deducciones sobre los insumos, la carga fiscal de los contribuyentes generales supera el 9%. La mina realiza planificación fiscal y selecciona la condición de contribuyente de pequeña escala (tasa de recaudación del 6%). Durante la inspección, las autoridades fiscales compensarán el impuesto pagado de menos al tipo impositivo del 17% para los contribuyentes generales y no se deducirá el impuesto soportado. La empresa perdió más de 140.000 yuanes.
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