Deducción del IVA soportado
Descripción del problema:
¿Se pueden deducir los gastos de gasolina del automóvil de la empresa? ¿Se pueden deducir los suministros de oficina?
¿Cuáles son las disposiciones específicas de la ley tributaria?
Análisis:
De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y sus normas de implementación, los activos fijos utilizados directamente por las empresas para artículos libres de impuestos, no partidas imponibles o de bienestar colectivo y bienes y consumos personales, el impuesto sobre el valor añadido soportado no se deduce como corresponde.
Los suministros de oficina que no cumplan con los estándares de activos fijos se pueden deducir si efectivamente se utilizan en la producción y operaciones normales. La gasolina para automóviles también es un suministro de oficina. ¿Se puede deducir si se utiliza para producción y operación?
# # # #La siguiente es la información que recopilé.
El artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula:
El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido :
(1 ) Compra de activos fijos;
(2) Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos por artículos no sujetos a impuestos;
(3) Compra de bienes o Servicios sujetos a impuestos para artículos libres de impuestos Servicios sujetos a impuestos;
(4) Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para bienestar colectivo o consumo personal;
(5) Bienes adquiridos con pérdidas anormales;
(5) Bienes adquiridos con pérdidas anormales;
(6) Bienes adquiridos o servicios gravados utilizados para productos en proceso o bienes terminados que se pierden anormalmente.
De un libro que creo que tiene autoridad.
P: ¿Pueden los contribuyentes generales que compran material de oficina y obtienen facturas especiales deducir el impuesto soportado? ¿Es para artículos no sujetos a impuestos?
Respuesta: Siempre que los suministros de oficina adquiridos no cumplan con los estándares de activos fijos, el impuesto soportado debería ser deducible, porque los artículos que no se pueden deducir no incluyen el "uso de oficina". Se utiliza para uso de oficina y no se utiliza para artículos no sujetos a impuestos. Las denominadas "partidas no tributarias" se refieren a servicios distintos de "transformación, reparación y reparación", es decir, servicios comprendidos en el ámbito de la recaudación del impuesto empresarial, así como la transferencia de activos intangibles, la venta de bienes inmuebles y Activos fijos en construcción.
La pregunta 1 de opción única del Examen de Ley Tributaria de Contadores Públicos Autorizados de 2002 es:
El impuesto soportado incluido en los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:
Productos desechados en el proceso de producción
B. Repuestos resistentes al desgaste utilizados para reparar productos.
c.Producción de material de oficina para la gestión empresarial
d. Subcontratación de materiales para que empresas dirigidas por escuelas produzcan material didáctico.
La respuesta es d. Se puede observar que se puede deducir C para uso de oficina.
1. Unidad de respuesta: Oficina de Impuestos del Estado de Luohe
Pregunta:
Por favor, la Oficina de Impuestos del Estado de Luohe y la Oficina de Impuestos del Estado de Zhengzhou reconsideren si los suministros de oficina adquiridos se pueden deducir del impuesto soportado (2005 -09- 18 13:29:26).
Descripción:
Las preguntas para 10523# y 10435# son sobre si los suministros de oficina comprados se pueden deducir del impuesto soportado. Las oficinas tributarias de los dos lugares respondieron con base en el artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado": "Los bienes adquiridos por artículos no sujetos a impuestos o servicios sujetos a impuestos no se deducirán del impuesto repercutido. " La explicación de las partidas no gravadas en la "Ley Tributaria", el material de tutoría designado para el Examen Nacional Unificado de Contador Público Autorizado, es: "Las partidas denominadas no gravadas en el segundo ítem se refieren a la provisión de partidas no gravadas servicios (es decir, la industria del transporte, servicios dentro del ámbito de tributación en la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria cultural y deportiva, la industria del entretenimiento y la industria de servicios), transferencia de activos abiertos, venta de bienes inmuebles y activos fijos en construcción, etc.” Para los contribuyentes en general, la compra de material de oficina no entra dentro del ámbito de uso estipulado en las normas del impuesto empresarial y se considera una actividad normal relacionada con el negocio. Por ejemplo, la gasolina comprada por la empresa se utiliza para extraer materiales, lo que no está directamente relacionado con la producción, sino que también sirve indirectamente a la producción. Si se puede deducir la factura de flete obtenida por el transporte en automóvil externo de la empresa, entonces creo que la gasolina comprada por la empresa se puede deducir del impuesto soportado. Debido a que la legislación tributaria considera la deducción arbitraria del impuesto soportado como evasión fiscal, es muy importante para las empresas si se puede deducir el impuesto soportado. Se solicita a las autoridades tributarias nacionales de ambos lugares que den una respuesta después de una cuidadosa consideración. Gracias
Contenido de la respuesta:
Hola.
Después de solicitar instrucciones, los líderes de la oficina provincial respondieron lo siguiente: Los suministros de oficina, los consumibles de oficina (como consumibles para impresoras o fotocopiadoras) y la gasolina adquirida por la empresa para la producción y operación se pueden comprar de acuerdo con el entrada que figura en la factura del Impuesto Especial sobre el Valor Añadido obtenida.
Sin embargo, si los accesorios o repuestos adquiridos se utilizan para reparaciones importantes y aumentan el valor de los activos fijos, no se pueden deducir.
Hora de respuesta: 22 de septiembre de 2005 15:06:16.
Unidad de respuesta: Oficina de Impuestos del Estado de la ciudad de Luohe
2. Invitada de la Escuela de Contabilidad en Línea de China: respondió Julia.
Qhbxx sonrió y dijo: ¿Se puede deducir el impuesto soportado en facturas especiales con IVA para material de oficina?
El "invitado de la Escuela de Contabilidad en Línea de China, Zhu Liya", respondió: Si los suministros de oficina se incluyen en la gestión de activos corrientes, se pueden deducir después de recibir facturas especiales. Si se incluye directamente en el gasto, no hay problema de deducción.
Yitong le dijo a Julia, invitada de la Escuela de Contabilidad en Línea de China: Los suministros de oficina se utilizan para la gestión empresarial, ¿cómo se pueden incluir en los activos circulantes? ¿Hay costos de inventario?
Respuesta: Compra material de oficina al por mayor y realiza gestión de inventario.
3. Respuesta de la empresa de agentes fiscales Nanjing Guoxin:
Pregunta: Mi empresa compró un lote de escritorios, sillas y moldes de oficina relacionados con la producción y el funcionamiento. El valor unitario es inferior a 2000 yuanes, pero la vida útil es mayor. de un año. ¿Son activos fijos? ¿Se puede deducir el impuesto soportado?
Respuesta: Según el artículo 19 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", los activos fijos mencionados en el artículo 10 del Reglamento se refieren a: (1 ) Maquinaria con una vida útil de más de un año, Maquinaria, herramientas de transporte y otros equipos, herramientas y aparatos relacionados con la producción y operación (2) Artículos con un valor unitario de más de 2000 yuanes y una vida útil de más de dos; Los años no son equipos importantes para la producción y operación. Los moldes adquiridos por la empresa pertenecen a "otros equipos, herramientas y aparatos relacionados con la producción y operación", tienen una vida útil superior a un año, cumplen con las condiciones especificadas en el primer párrafo anterior y se consideran activos fijos; , los escritorios y sillas de oficina no son el equipo principal para la producción y operación. El valor unitario es inferior a $2,000. Por tanto, aunque la vida útil es superior a un año, no cumple las condiciones para constituir un activo fijo y no es un activo fijo.
De acuerdo con el artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Compra de activos fijos; (2) Utilizados para fines no imponibles; Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para proyectos; (3) Bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos para proyectos libres de impuestos; (4) Bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos para bienestar colectivo o consumo personal ( 5) Pérdida anormal de bienes adquiridos; (6) Pérdidas anormales de bienes adquiridos o servicios gravables consumidos en productos o productos terminados." El impuesto soportado sobre moldes como activos fijos no puede deducirse del impuesto repercutido de conformidad con la ley; pero sí cualquier De las oficinas y sillas anteriores que no permiten deducciones podrán deducirse del impuesto soportado de conformidad con la ley.