Cómo lidiar con la reestructuración de provisiones para deudas incobrables y cómo lidiar con los activos por impuestos a la renta diferidos

El procesamiento de la reversión de provisiones para insolvencias y el tratamiento de los activos por impuesto sobre la renta diferido:

1. Asientos contables para la reversión de provisiones para insolvencias:

>Débito: Cuentas vencidas

Crédito: provisión para insolvencias

Débito: depósitos bancarios

Crédito: cuentas por cobrar

2. Procesamiento de activos por impuesto a la renta:

(1) En la fecha del balance general, los activos por impuesto a la renta diferido reconocidos por la empresa se debitarán de esta cuenta y se acreditarán al "gasto por impuesto a la renta - gasto por impuesto a la renta diferido" cuenta. Si el saldo adeudado de los activos por impuesto a la renta diferido a la fecha del balance es mayor que su saldo contable, se debe reconocer la diferencia, debitar esta cuenta y acreditar "gastos por impuesto a la renta - gastos por impuesto a la renta diferido" y otras cuentas; activos a la fecha del balance general Se realiza el asiento opuesto por la diferencia entre el saldo vencido de los activos por impuesto a la renta y su saldo contable.

Si el valor registrado de los activos y pasivos adquiridos en una fusión empresarial es diferente de su base fiscal, resultando en diferencias temporarias deducibles, los activos por impuesto a la renta diferido deben reconocerse en la fecha de adquisición, debitarse de esta cuenta, y crédito "Negocios" "Reputación" y otros temas.

Los activos por impuesto a la renta diferido relacionados con transacciones o eventos que se incluyen directamente en el capital contable se debitan de esta cuenta y se acreditan a la cuenta "Reservas de Capital - Otras Reservas de Capital".

(2) En la fecha del balance general, si se espera que no se disponga de ingresos suficientes en el periodo futuro para compensar las diferencias temporarias deducibles, los activos por impuesto a la renta diferido que hayan sido reconocidos originalmente se El importe de la amortización se carga a "gastos por impuesto a la renta - gastos por impuesto a la renta diferido", "reservas de capital - otras reservas de capital" y otras cuentas, y se acredita a esta cuenta.

(3) El saldo deudor final de esta cuenta refleja los activos por impuestos a la renta diferidos reconocidos por la empresa.