¿Cómo deducir el impuesto soportado de los gastos de transporte en el IVA?
Cuando los contribuyentes generales del IVA pagan costos de transporte, pueden calcular la deducción basándose en el monto del flete que figura en la factura del flete (excluyendo los costos de carga y descarga, primas de seguro y otros cargos varios pagados con el flete) multiplicado por una tasa de deducción del 11%. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado que se puede deducir = flete × tasa de deducción.
La industria del transporte ha pasado del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, por lo que ya no deduce el IVA según el 7% del flete. Sin embargo, se deduce según el IVA soportado reconocido al 11%, no. calculado en 13%.
Después de que el contribuyente obtuvo los activos fijos, pagó los gastos correspondientes y obtuvo los comprobantes de deducción correspondientes. Sin embargo, esta parte del impuesto soportado no se puede deducir en su totalidad del impuesto repercutido actual, por lo que lo asignaremos. La primera parte del monto del impuesto del artículo se registra en "Importe del impuesto a deducir - IVA a deducir (transformación del IVA)", y luego se transfiere a "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado sobre activos fijos)" de acuerdo con las regulaciones pertinentes Débito. , compensar el impuesto repercutido actual.
Si se produce algún comportamiento imponible no relacionado con el IVA en los activos fijos adquiridos por los contribuyentes que han estado sujetos a deducciones soportadas, esta parte del impuesto soportado debe transferirse.
Se han producido ventas consideradas de activos fijos dentro del alcance de la transformación del impuesto al valor agregado, y esta parte del impuesto al valor agregado debe registrarse en el "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido sobre activos fijos)" Crédito; si se produce una transferencia a mitad de camino, el impuesto repercutido que debe calcularse como ventas se registra en el crédito de "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Repercutido sobre Activos Fijos)", si es "Impuesto a "Deducirse - Valor Agregado a Deducir" Si hay un saldo en "Impuesto (Transformación de IVA)", también se debe transferir una cantidad igual del impuesto de distribución a "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar (Impuesto Repercutido sobre Activos Fijos)". Información ampliada
El IVA soportado no es totalmente deducible, y si se puede deducir depende de las circunstancias. Con la expansión gradual del programa piloto "impuesto empresarial al valor agregado", los contribuyentes generales del IVA aceptan los servicios sujetos a impuestos proporcionados por los contribuyentes piloto. Las empresas relacionadas tienen políticas fiscales insuficientes y conocimientos insuficientes sobre los vínculos con la contabilidad del IVA y la declaración de impuestos. la deducción no es lo suficientemente precisa y la operación no está lo suficientemente estandarizada.
Como resultado, cuando los contribuyentes generales del IVA deducen el impuesto soportado, surgen una serie de problemas como facturas no estándar, materiales originales incompletos y certificados de deducción de impuestos ilegales, etc., lo que dificulta deducir el impuesto soportado. Aumenta la incertidumbre.
Para ayudar a los contribuyentes a familiarizarse más con la política de deducción del impuesto soportado para los contribuyentes generales del IVA y evitar riesgos innecesarios relacionados con los impuestos, Changjietong Accounting Home llevó a cabo una serie de deducciones del impuesto soportado. Se llevaron a cabo sistemáticamente videoconferencias de expertos. Resumir y resolver de manera integral los problemas relacionados con la política de deducción relacionada con la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado". En la columna de conferencias, los expertos en finanzas e impuestos explican las políticas actuales al personal de finanzas e impuestos. Referencia y referente para los contribuyentes en las áreas piloto de “sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado”. Las operaciones específicas deben manejarse en función de las políticas fiscales locales y asuntos específicos.
Enciclopedia Baidu - Deducción del impuesto soportado