¿Por qué los ingresos por transferencias de tierras se transfieren al departamento de impuestos para su recaudación?

Hace unos días, la noticia de que cuatro ingresos no tributarios del gobierno, incluidos los ingresos por la transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal, se transferirán al departamento de impuestos para su recaudación, ha despertado preocupación social. Durante un tiempo, se discutieron acaloradamente en Internet interpretaciones como "Las tarifas de transferencia de tierras desaparecerán de la historia" y "El mercado de tierras y los precios de la vivienda se verán afectados".

El 4 de junio de este año, el sitio web del Ministerio de Finanzas publicó "Acerca de la transferencia de cuatro ingresos gubernamentales no tributarios provenientes de la transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal, ingresos especiales de recursos minerales y uso del área marítima". tasas y tasas de uso de islas deshabitadas para gravar el Aviso sobre cuestiones relacionadas con la recaudación departamental". El "Aviso" aclara que cuatro ingresos no tributarios del gobierno, incluidos los ingresos provenientes de la transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal, que originalmente fueron recaudados por el departamento de recursos naturales, se transferirán al departamento de impuestos para su recaudación. Y a partir de julio de 2021, se pondrá a prueba en siete lugares, incluido Shanghai.

Según el cronograma, las áreas que aún no han lanzado áreas piloto para la transferencia de gestión y recaudación de impuestos implementarán completamente el trabajo de transferencia de gestión y recaudación de impuestos a partir del 1 de enero de 2022.

Entonces, ¿por qué los ingresos por transferencias de tierras se transfieren al departamento de impuestos para su recaudación? ¿Existen otros casos relacionados de reforma de la gestión y la recaudación de ingresos no tributarios? la transferencia de los ingresos por transferencias de tierras al departamento de impuestos para su recaudación, The Paper resume e interpreta esto.

1. ¿Cuáles son los antecedentes de la reforma del departamento de impuestos para la transferencia de ingresos por transferencias de tierras?

El sistema de recaudación y gestión está centralizado.

En marzo de 2018, el Comité Central del Partido Comunista de China emitió el "Plan para profundizar la reforma de las instituciones del Partido y del Estado". El artículo 46 del plan establece claramente: Reformar la recaudación de impuestos nacionales y locales. y sistemas de gestión. Para reducir los costos de recaudación, enderezar la relación entre responsabilidades, mejorar la eficiencia de la recaudación y la gestión y brindar a los contribuyentes servicios más convenientes, eficientes y de alta calidad, las agencias tributarias nacionales y locales provinciales y subprovinciales se fusionarán para específicamente asumen la responsabilidad de diversos ingresos tributarios y no tributarios dentro de su jurisdicción.

En julio de 2018, la Oficina General del Comité Central del Partido Comunista de China y la Oficina General del Consejo de Estado emitieron el "Plan de Reforma para el Sistema de Administración y Recaudación de Impuestos Nacionales y Locales", que Mencionó que la recaudación y gestión de ingresos no tributarios debe determinarse razonablemente de acuerdo con los principios de conveniencia y eficiencia. En el ámbito de la transferencia de responsabilidades al departamento tributario, las partidas de ingresos no tributarios que se retengan de conformidad con el. Las leyes y aptas para la transferencia se transferirán a un lote de maduras y se promoverán gradualmente.

Por lo tanto, la industria entiende la transferencia de los ingresos por transferencias de tierras al departamento de impuestos para su recaudación como: la reforma de fusión de las agencias tributarias nacionales y locales en 2018 completó la centralización de la recaudación de ingresos tributarios y sistema de gestión; la finalización de la recaudación de ingresos de recursos no naturales en 2019; la centralización del sistema de recaudación y gestión, incluidas las primas de seguro social, los principales fondos de construcción de proyectos estatales de conservación del agua, las tarifas de compensación por la conservación del suelo y el agua y los ingresos del la transferencia de derechos de emisión, etc., son recaudadas de manera uniforme por el departamento de impuestos; Caizong [2021] No. 19 sobre la finalización de la transferencia de tierras en 2022 La disposición que establece la responsabilidad de la recaudación y gestión de los ingresos no tributarios de los recursos naturales. y otros recursos naturales se transfieren al departamento tributario es el paso final en la centralización del sistema de recaudación y gestión.

2. ¿Por qué los ingresos por transferencias de tierras deberían transferirse al departamento de impuestos para su recaudación?

Wang Yongjun, director del Centro de Investigación del Presupuesto Gubernamental de la Universidad Central de Finanzas y Economía, cree que el propósito directo es promover la meta de eficiencia de costos de la recaudación y los objetivos de gestión de ingresos (los usuarios son responsables del cumplimiento y desempeño de la gestión de tierras y recursos) y la transparencia de la información. El objetivo indirecto es crear condiciones para rectificar la financiación de la tierra.

El primer principio de la recaudación y gestión de ingresos es la eficiencia de costes, es decir, recaudar ingresos al menor coste. En la mayoría de los casos, este principio se cumple mejor mediante un modelo centralizado en el que la administración tributaria es responsable de la recaudación, en particular reduciendo los costos administrativos y de cumplimiento. El departamento tributario tiene grandes ventajas en la división especializada del trabajo y un alto nivel de inversión de capital en la recaudación y gestión de ingresos.

En términos del principio de responsabilidad en la recaudación y gestión de ingresos, el modelo centralizado también tiene ventajas comparativas. Los usuarios de la tierra son responsables ante el propietario. El propietario de la tierra de propiedad estatal es el Estado, y el gobierno central actúa como agente propietario. Cuando el uso que hace el usuario de tierras de propiedad estatal se desvía de los objetivos e intereses del propietario, el principio de responsabilidad fracasará. El modo centralizado permite un mejor control de estos sesgos de comportamiento.

La recogida y gestión centralizada favorece la transparencia de la información. Los ingresos no tributarios se distribuyen principalmente entre los gobiernos locales en todos los niveles, y el gobierno central rara vez lo sabe, incluso con enormes ingresos por tierras de propiedad estatal. El modelo descentralizado de recaudación y gestión de ingresos permite a los gobiernos locales mantener una transparencia unidireccional de cierta información clave, es decir, están completamente informados y el gobierno central no está al tanto.

El modelo centralizado ayuda a garantizar que la información importante cambie de una transparencia unidireccional de los gobiernos locales a una transparencia bidireccional entre los gobiernos locales y centrales, y también puede desempeñar un papel en el monitoreo de riesgos.

Indirectamente, también crea condiciones para rectificar la financiación de la tierra. La ventaja de la asimetría de información de los gobiernos locales es potencialmente dañina, incluida la reducción o exención encubierta de los ingresos por transferencias de tierras, la contabilidad inexacta de los gastos de transferencia de tierras y los costos inflados de transferencias de tierras, la falta de pago de los ingresos por transferencias de tierras en su totalidad y a tiempo al tesoro estatal, y permitir a los desarrolladores retrasar el pago. Guardar en caché los ingresos por transferencias de tierras, así como ocultar, informar falsamente y encubrir datos estadísticos. La esencia de estos problemas son las externalidades causadas por el modelo de gestión descentralizada.

Por lo tanto, una vez que los ingresos no tributarios se transfieran al departamento tributario, el sistema de gestión y recaudación de ingresos, incluidos los ingresos territoriales, logrará una centralización integral y una transparencia bidireccional de la información, lo que será un paso crucial. hacia la rectificación integral de la financiación de la tierra. Este es un primer paso importante para garantizar que el gobierno central tenga acceso completo y en tiempo real a la información financiera de la tierra de los gobiernos locales.

3. ¿Existen casos relevantes sobre la reforma de la recaudación y gestión de ingresos no tributarios?

Sí.

En realidad, existen muchas reformas en la recaudación y gestión de ingresos no tributarios, y la reforma del derecho a cobrar tasas de transferencia de tierras es sólo una de sus subdivisiones.

Por ejemplo, a partir del 1 de enero de 2019, se aplicarán diversas primas de seguro social, como primas de seguro de pensión básico, primas de seguro médico básico, primas de seguro de desempleo, primas de seguro de accidentes laborales y primas de seguro de maternidad. entregado al departamento de impuestos Colección uniforme.

Además, a partir del 1 de enero de 2021, las tarifas de compensación por la conservación del suelo y el agua, los fondos de apoyo a la inmigración de embalses locales, los ingresos por la transferencia de derechos de emisión y las tarifas de construcción de reubicación de sótanos de defensa aérea se transferirán a el departamento de impuestos para su recaudación. Las políticas relevantes, como el alcance de la colección, los objetos de la colección y los estándares de la colección, aún se implementan de acuerdo con las regulaciones vigentes.

Es decir, en el pasado, los derechos de cobro de algunas partidas de ingresos no tributarios comenzaron a transferirse gradualmente de otros departamentos al departamento de impuestos.

También se han incluido en la reforma algunos contenidos en el ámbito inmobiliario. Por ejemplo, en mayo de 2021, cinco departamentos, incluida la Administración Estatal de Impuestos, emitieron el "Anuncio sobre cuestiones de recaudación y gestión relativas a la transferencia de tasas sobre tierras ociosas y tasas de eliminación de residuos urbanos". Este anuncio aclara que a partir del 1 de julio de 2021, las tarifas de tierras ociosas cobradas por el departamento de recursos naturales y las tarifas de eliminación de basura urbana cobradas por los departamentos de vivienda y desarrollo urbano y rural y administradas según cargos administrativos se transferirán al departamento de impuestos. . recopilación.

Por lo tanto, la reforma del poder de recaudación de tasas de transferencia de tierras del Ministerio de Finanzas ha otorgado autoridad al departamento de impuestos, lo que refleja la transformación del sistema funcional de las agencias funcionales nacionales y ayuda a fortalecer la unificación del departamento de impuestos. de ingresos tributarios y no tributarios. La capacidad de recaudar y unificar la gestión.

4. ¿Los ingresos por transferencias de tierras se transfieren al departamento de impuestos para su recaudación, poniendo fin a la financiación local de tierras?

Incorrecto.

La transferencia de los ingresos por transferencias de tierras al departamento de impuestos para su recaudación es una manifestación de la centralización del sistema de recaudación y gestión.

La centralización de la recaudación y la gestión no pondrá a los gobiernos locales en riesgo de perder ingresos, porque no cambia la propiedad y los derechos de uso de los ingresos por transferencias de tierras de los que los gobiernos locales dependen en gran medida, ni tampoco cambia el alcance, objetos y normas de recaudación y deducciones; lo mismo ocurre con los demás ingresos no tributarios. En resumen, excepto la transferencia de responsabilidades de recaudación y gestión de los gobiernos locales (departamentos de recursos naturales) a las autoridades tributarias administradas centralmente, todos los demás aspectos se han mantenido sin cambios.

5. ¿Se pueden transferir los ingresos por transferencias de tierras al departamento de impuestos para su recaudación y se pueden reducir las irregularidades en la financiación de tierras?

Sí.

La centralización de la recaudación y gestión de ingresos y la transparencia bidireccional de la información han dado un primer paso crucial para rectificar integralmente la financiación de la tierra.

Las "ganancias inesperadas de tierras" que una vez llegaron han provocado muchos gastos innecesarios. Muchos gobiernos locales invierten grandes sumas de los ingresos de la tierra en usos con bajos retornos sociales, como proyectos de desempeño político y proyectos de imagen que rara vez benefician al público. Los proyectos de inversión que fracasan o carecen de una tasa social mínima de retorno no sólo desperdician enormes cantidades de recursos, sino que también inducen mucha corrupción y búsqueda de rentas.

Además, en el pasado, algunos gobiernos locales urbanos también sufrieron apropiación indebida, retención y expropiación de fondos de transferencia de tierras. El ejemplo más típico es que después de las transacciones de tierras, algunos departamentos gubernamentales locales se apropiaron indebidamente de fondos a voluntad y las tarifas de transferencia de tierras no ingresaron al tesoro nacional de acuerdo con los procedimientos normales, lo que generó muchos riesgos financieros.

Esta vez, la esencia de la centralización del sistema de recaudación y gestión de ingresos fiscales es la centralización de los poderes y responsabilidades de recaudación y gestión, es decir, la transformación del modelo descentralizado de recaudación y gestión originalmente conferido a los gobiernos locales. gobiernos al modelo centralizado de recaudación y gestión del gobierno central.

En lo que respecta a los ingresos por transferencias de tierras, es más probable que el modelo centralizado logre el principio de responsabilidad por la recaudación y gestión de ingresos, es decir, exigir que los usuarios y administradores reales de las tierras de propiedad estatal sean responsables de los intereses generales y rechazando el abuso y mal uso de los recursos de la tierra. Al mismo tiempo, la centralización del sistema de recaudación y gestión de ingresos también es una señal clara de intervención, es decir, la información relevante es transparente en ambas direcciones, no sólo para los gobiernos locales sino también para el gobierno central.

Durante muchos años, mucha información financiera local importante ha sido como una "caja negra" para el gobierno central, especialmente la información relacionada con la financiación de la tierra, como las plataformas de los gobiernos locales, las deudas de las plataformas, las deudas implícitas locales y Ingresos por transferencias de tierras reales y su flujo.

Después de que Caizong [2021] No. 19 se implemente completamente en 2022, el sistema de gestión y recaudación de ingresos, incluidos los ingresos de la tierra, estará completamente centralizado y, por lo tanto, el gobierno central tendrá suficientes capacidades de información para promover una gestión integral. rectificación de la financiación de la tierra.

6. ¿Qué impacto tiene la transferencia de ingresos por transferencias de tierras al departamento de impuestos sobre los precios de la vivienda?

No hay ningún impacto directo.

El impacto sobre los precios de la vivienda depende principalmente de dos puntos: primero, la relación entre oferta y demanda; segundo, las políticas de control inmobiliario; A juzgar por la situación actual, la relación entre la oferta y la demanda de tierras no está dentro del alcance de control de este aviso y la política de control inmobiliario no se ha relajado y se ha mantenido un control estricto, por lo que la transferencia de los ingresos por transferencias de tierras al impuesto. El departamento de recaudación no tiene relación directa con los precios de la vivienda.