¿Por qué las auditorías internas y externas de las empresas estatales no pueden escapar de la sombra de mi supervisión?
China comenzó a establecer un sistema nacional de auditoría en 1983. Poco después del establecimiento del sistema de auditoría, se estableció la auditoría interna de las empresas estatales. Durante los últimos 20 años, las empresas estatales han establecido gradualmente instituciones de auditoría interna según sea necesario, equipadas con auditores internos de tiempo completo. La auditoría interna desempeña un papel clave en el descubrimiento y corrección de deficiencias, el mantenimiento de la disciplina financiera, la lucha contra la corrupción y la promoción de la integridad. las empresas para mejorar los niveles de gestión, cerrar lagunas y establecer responsabilidades. Ha hecho ciertas contribuciones en aspectos como el sistema y el fortalecimiento del control interno. Sin embargo, la auditoría interna de las empresas estatales tiene algunas desventajas y no es ideal.
Auditoría interna: la desalineación de los objetos de servicio conduce a cambios funcionales
La auditoría surgió originalmente porque la propiedad del propietario era grande y era inconveniente administrar directamente la propiedad por sí mismo, por lo que necesitaba confiar a otros la gestión. En la relación entre encomienda y encomienda, el propietario no confía en el confiante con respecto a la seguridad de la propiedad, por lo que confía a otros para que inspeccionen y verifiquen de forma independiente las cuentas del administrador de la propiedad y el proceso de gestión física, e informen los resultados de la supervisión al propietario. Esta inspección supervisora es una auditoría inicial.
La auditoría se desarrolló cada vez más, pero finalmente sirvió principalmente a los propietarios. En las empresas occidentales modernas, la auditoría sirve principalmente a los inversores. Generalmente son contratados por accionistas (o representantes de los accionistas) y son responsables ante los accionistas. Las auditorías examinan los errores y desventajas de los operadores en nombre de los inversores.
En las empresas estatales de mi país, debido a que los propietarios no están establecidos, no existen restricciones efectivas y mecanismos de control y equilibrio dentro de las empresas estatales. ¿Quién debe realizar la auditoría interna de las empresas estatales? servir se convierte en un problema. También son nominalmente responsables ante el pueblo y el país. De hecho, está dirigido directamente por operadores empresariales y el poder de los operadores de empresas estatales está muy concentrado. La esencia de la auditoría interna de las empresas estatales es servir a los operadores de las empresas estatales.
Según la teoría de que la auditoría sirve a los propietarios, los operadores de las empresas estatales deberían ser los objetivos de la supervisión de auditoría. Sin embargo, en las empresas estatales, los operadores han pasado de ser los objetivos de la supervisión de auditoría a ser los objetivos. líderes de auditorías internas.
Debido a la dislocación de los objetos del servicio de auditoría interna, las funciones de auditoría interna de las empresas estatales han cambiado. En la actualidad, la auditoría interna de muchas empresas estatales se ha fusionado con el departamento de control interno, conocido como "departamento de auditoría de control interno", y algunas de ellas se han fusionado con los departamentos de gestión locales, lo que demuestra plenamente que debido a cambios. en los objetos de servicio, la función de supervisión de auditoría interna también ha cambiado y se ha convertido en una función de gestión que sirve a los gerentes.
La vergüenza de las auditorías externas
Las auditorías internas de las empresas estatales son vergonzosas y las auditorías externas no han salido del círculo vicioso de la autosupervisión. Las auditorías externas de empresas estatales incluyen principalmente auditorías de empresas estatales realizadas por agencias de auditoría gubernamentales y empresas de auditoría social (contabilidad).
En los últimos 20 años, con la reforma de las empresas estatales, la auditoría externa ha desempeñado un cierto papel en la protección de la integridad de los activos estatales y la promoción de la eficiencia de los activos estatales. Sin embargo, las instituciones de auditoría gubernamental son los departamentos funcionales dentro del gobierno responsables de la supervisión de auditoría. Es razonable, pero también contradictorio, que las instituciones de auditoría gubernamental lleven a cabo la supervisión de auditoría de las empresas de propiedad estatal. El objetivo principal de la auditoría gubernamental es proteger la seguridad de las "finanzas públicas" y la "propiedad pública". La propiedad de las empresas estatales es "propiedad pública" y, naturalmente, debería estar dentro del alcance de la auditoría y supervisión gubernamentales. Por otro lado, al gobierno se le confía la gestión de las empresas estatales. De acuerdo con el posicionamiento de la auditoría en la relación principal-agente, el gobierno también es el objetivo de la supervisión de auditoría en la supervisión de auditoría de las empresas estatales.
Las empresas estatales falsifican cuentas y aumentan artificialmente sus ganancias, a veces a pedido de algunos funcionarios del gobierno local. Cuando las empresas estatales convirtieron las pérdidas en ganancias, una industria falsificó sus cuentas a pedido de funcionarios gubernamentales, creando un agujero de más de 10 mil millones. También se la consideraba una industria avanzada en convertir las pérdidas en ganancias. En algunas áreas, los gobiernos locales exigen que algunas empresas estatales inflen los costos y reduzcan las ganancias cuando se logran buenos ingresos fiscales. Para ayudar a conseguir subvenciones financieras, el gobierno exige que el departamento de auditoría coopere "activamente" con la contabilidad falsa. Estos gobiernos locales tomaron la iniciativa en realizar cuentas falsas. ¿Cómo los supervisan las auditorías gubernamentales?
Y debido a que las auditorías gubernamentales se establecieron relativamente tarde y las instalaciones de viviendas, oficinas y asistencia social son deficientes, algunos lugares vinculan los resultados de las auditorías con los fondos de auditoría y multan y pierden comisiones basadas en las auditorías. En algunos departamentos de auditoría locales, edificios de oficinas, centros de formación, dormitorios de empleados, etc. (Algunos también pueden aumentar las bonificaciones y beneficios). Todos se basan en sanciones y comisiones de auditoría.
La principal fuente de multas y confiscaciones de auditoría son las empresas de propiedad estatal, preferiblemente no empresas de propiedad estatal bajo el mismo nivel de jurisdicción financiera. Por ejemplo, los departamentos de auditoría de los gobiernos locales auditan las empresas estatales centrales (confiscando los ingresos fiscales centrales). Todas las empresas centrales con alta eficiencia y altas ganancias se han convertido en las tareas de auditoría más entusiastas de las agencias de auditoría locales. Algunas empresas centrales obtienen grandes beneficios, que a menudo provienen de auditorías en todos los niveles y, a veces, se realizan varias auditorías gubernamentales al mismo tiempo. Estos equipos de auditoría acuden a empresas que buscan proyectos rentables, como por ejemplo la evasión fiscal. El equipo de auditoría no trabajará en asuntos de auditoría que no puedan pagarse, como pérdidas de activos, despilfarro, incumplimiento del deber, etc. La función de auditoría se verá perjudicada por el dinero. Algunos líderes empresariales pueden hacer esta pregunta a algunos departamentos de auditoría del gobierno: ¿Cuánto dinero puedo darles cada año para evitar la auditoría? De esta manera, ambas partes pueden reducir los problemas. La auditoría viene por dinero, por lo que inevitablemente surgirá el problema de "gastar dinero para comprar la paz". Mientras la empresa pueda aportar dinero, todo es fácil de negociar.
El problema de la contratación de auditorías sociales
“Las auditorías vienen por dinero y las empresas gastan dinero para comprar seguridad” es más prominente en la contratación de auditorías sociales por parte de algunas empresas estatales.
Es un requisito gubernamental que las empresas gasten dinero para contratar firmas de auditoría. Cuando una empresa de propiedad estatal contrata una empresa de auditoría, la empresa la financia y la contrata. Las empresas de auditoría (contabilidad) social se autofinancian y tienen fines de lucro, y su propósito principal es ganar dinero y servir a los demás. La inversión corporativa y el empleo corporativo determinan que estas empresas deben servir a la empresa. Es difícil descubrir las deficiencias de los operadores mediante auditorías de estas empresas. Una firma de contabilidad más seria informará primero al responsable de la empresa sobre los problemas descubiertos en la auditoría, intercambiará opiniones y negociará alternativas. Pueden ser reservados y flexibles, y tratar de no informar los problemas en el informe de auditoría. No es difícil entender que tantas cuentas falsas e informes financieros falsos hayan pasado las visas de auditoría de estas firmas de auditoría. La pérdida de activos estatales durante la reestructuración de empresas estatales está estrechamente relacionada con la promoción de algunas empresas de auditoría.
El sistema de supervisión de empresas estatales necesita una reforma.
Las auditorías internas y externas son difíciles de realizar. El meollo del problema es que la supervisión de auditoría de las empresas estatales no ha salido del círculo vicioso de la autosupervisión. Los problemas existentes en la auditoría externa de las empresas estatales muestran que existen fallas en el sistema de supervisión de auditoría externa de las empresas estatales. En particular, la independencia y el desapego de la supervisión de auditoría, ya sea una auditoría interna o una auditoría externa, debemos prestar atención a las cuestiones en el diseño del sistema de auditoría. Una deficiencia del sistema de empresas estatales en sí no favorece la supervisión de auditoría interna y la supervisión de auditoría externa, lo que demuestra que la reforma del sistema de empresas estatales es la clave del problema.
Si el sistema empresarial no es bueno, algunas medidas efectivas de otras empresas dejarán de ser efectivas aquí. Un sistema empresarial que no puede establecer un mecanismo de supervisión eficaz es en sí mismo un sistema empresarial no cualificado. La supervisión más eficaz de las empresas proviene de la supervisión última de los propietarios. Sin embargo, la supervisión de las empresas estatales, incluida la supervisión de auditoría interna y externa, carece de este tipo de supervisión por parte de los propietarios. (El autor es el ex director del departamento de auditoría de una gran empresa estatal) Ilustración/Su Yi