Asientos contables de depreciación de activos fijos para amortización única según la ley tributaria

Asientos contables de amortización única de la depreciación del inmovilizado según la legislación tributaria

"Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación sobre la Política del Impuesto sobre Sociedades sobre la Deducción de equipos y electrodomésticos" (Finanzas e Impuestos [2018] 54 No.): Si el valor unitario de los equipos y electrodomésticos recién adquiridos por una empresa entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2020 no excede los 5 millones de yuanes, se permite incluirlo en el costo del período actual de una sola vez al calcular la renta imponible. La depreciación se deducirá cuando se deduzca el monto y la depreciación ya no se proporcionará anualmente.

Tratamiento contable:

(1) Al momento de la compra:

Débito: activos fijos

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto soportado

Crédito: depósitos bancarios

(2) En el tratamiento contable, la depreciación también deberá acumularse en cuotas con base en la vida útil estimada, el ajuste se realizará una sola vez y se incluirá en el costo al momento de presentar la declaración de impuestos, resultando en. una diferencia impositiva.

Débito: gastos administrativos u otras cuentas de costos

Crédito: depreciación acumulada

¿Qué factores debe considerar una empresa al elegir un ¿Deducción de tiempo?

1. Considere el ingreso antes de impuestos del impuesto sobre la renta corporativo.

Antes de disfrutar de la deducción única, el monto del impuesto sobre la renta corporativo a pagar El monto de la renta imponible es el factor decisivo para elegir esta política. Si los ingresos antes de impuestos de la empresa para el año son insuficientes, no es necesario elegir una deducción única. Por el contrario, elegir una deducción única antes de impuestos. conseguir descuentos en un préstamo sin intereses.

2. Considerar las ganancias o pérdidas de la empresa en años anteriores.

La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que el plazo de compensación de las pérdidas empresariales es de 5 años. (para empresas de alta tecnología) El período para compensar las pérdidas es de diez años) Si la empresa no ha compensado sus pérdidas en la etapa inicial, al elegir una deducción única antes de impuestos, puede generar pérdidas en la etapa inicial que no se compensan completamente en el período posterior.

3. De Considere las políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto sobre la renta que están disfrutando las empresas.

En 2019, el país implementó una serie de políticas fiscales preferenciales para beneficiar el desarrollo de diversas empresas. Si su empresa disfruta de políticas preferenciales para la reducción y exención del impuesto sobre la renta corporativa, entonces, desde una perspectiva a largo plazo, elegir una deducción única antes de impuestos puede ser una opción. reducir los beneficios fiscales que disfruta la empresa.

Los asientos contables para la amortización única de la depreciación de los activos fijos según la ley tributaria son: Débito: Los activos fijos deben ser Pago de impuestos - IVA a pagar - Crédito por impuesto soportado: depósito bancario, pero lo que cabe señalar aquí es: si bien es una deducción única, en el tratamiento contable la depreciación debe acumularse en cuotas de acuerdo con la vida útil esperada. Todos entienden ¿Se hace?