En el contexto del Estado de derecho, ¿qué papel importante desempeña la contabilidad forense para abogados y contadores?

En 2008, nació silenciosamente una nueva profesión en China: los contadores forenses chinos. Esto indica que China en el siglo XXI será un país con un sistema legal cada vez más sólido. Contadores y abogados chinos. Los últimos desafíos profesionales interdisciplinarios, interprofesionales y nuevos para talentos compuestos.

A lo largo de las décadas de 1980 y 1990, especialmente a finales de la década de 1990, cada vez más contadores forenses testificaron ante los tribunales como testigos expertos, y cada vez más contadores forenses fueron contratados por agencias gubernamentales, la policía realizó investigaciones de fraude en oficinas, grandes empresas públicas y pequeñas empresas privadas. Un número cada vez mayor de empresas de contabilidad están ampliando sus servicios para brindar servicios de contabilidad forense y de investigación a terceros. En ese momento, la gente comenzó gradualmente a reconocer que los contadores forenses tienen un estatus relativamente profesional e independiente en la profesión contable. Al brindar sus servicios profesionales únicos, los contadores forenses han desempeñado un papel importante en la resolución de disputas económicas, mejorando los sistemas de control interno de las empresas y participando en los juicios de casos civiles y penales, y han ganado mercado y una buena reputación. En el nuevo siglo, se prevé que la contabilidad forense se encuentre entre las 100 profesiones más populares del siglo XXI.

1. El concepto de contabilidad forense

La contabilidad forense es una disciplina específica que utiliza de manera integral la contabilidad, el conocimiento jurídico, los métodos de auditoría y las técnicas de investigación para obtener evidencia relevante a través de la investigación de materiales contables. , y ser presentado o declarado ante el tribunal en una forma aceptable para el tribunal para resolver cuestiones legales relevantes. Esta es una nueva área de la contabilidad.

2. Desarrollo de la contabilidad forense

1. En la actualidad, el Subcomité de Litigios y Disputas de los Estados Unidos ha emitido muchas prácticas de contabilidad forense e informes especiales para brindar asistencia. Según encuestas, al 1 de junio de 2007, al menos 82 universidades de Estados Unidos habían iniciado la educación en contabilidad forense.

2. CPA Canadá ha logrado logros significativos en el desarrollo de pautas y estándares prácticos para la contabilidad forense. Del 5 de junio a octubre de 2004, el Instituto Canadiense de Contabilidad Forense y de Investigación (CAIFA) y el Instituto Canadiense de Contadores Públicos Certificados (CICA) celebraron el Sexto Simposio Anual de la Alianza de Excelencia en Contabilidad Forense e Investigativa en Toronto. La Federación Canadiense de Excelente Contabilidad Forense, la Escuela de Administración Rotman de la Universidad de Toronto y la Escuela de Idiomas de Negocios Ecole des Hautes Etudes de Montreal establecieron el Estudio Profesional de Contabilidad Forense en 2001.

3.CPAAustralia es una de las dos principales organizaciones contables de Australia. En 2002, el Instituto Australiano de Contadores Públicos Certificados estableció un Grupo de Discusión sobre Contabilidad Forense, y otra organización profesional de contabilidad, la ICAA, estableció un Grupo de Interés Especial en Contabilidad Forense para estudiar métodos de investigación de fraude. El Instituto Australiano de Contadores Públicos, la Sociedad de Estudios Jurídicos Internacionales de la Facultad de Derecho de Monash en Australia y el Instituto Australiano de Defensa (FIAI) lanzaron conjuntamente el Curso Certificado de Postgrado en Contabilidad Forense en julio de 2002.

4. El Grupo de Apoyo a Litigios (LSG) establecido por el Instituto de Contadores Públicos brinda orientación y asistencia a la contabilidad forense en los servicios de litigios. y estableció el Panel Asesor de Fraude (FAP) en 1998.

5. Actualmente, la Universidad de Ciencias Políticas y Derecho de China abrió un seminario de contabilidad forense y estableció un centro de investigación de contabilidad forense en 2007, convirtiéndose en una importante base nacional de investigación de contabilidad forense, una base de servicios externos y una base de intercambio académico. y base de capacitación; permitiendo así que el nivel general de investigación en contabilidad forense ocupe una posición de liderazgo significativa en el país, disfrute de una alta reputación académica en el campo internacional y se convierta en un centro de investigación clave reconocido para la contabilidad forense. En 2008, la Universidad Renmin de China, la Universidad de Derecho y Ciencias Políticas del Suroeste y la Universidad de Bohai también lanzaron carreras de contabilidad forense.

3. Motivación para la implementación del proyecto

Con la integración económica global, la escala de las organizaciones económicas se expande día a día, los instrumentos financieros modernos están innovando constantemente y el entorno operativo empresarial está cambiando. rápidamente. Las formas de disputas económicas y delitos económicos son diversas y complejas, y casi todos los comportamientos económicos están relacionados con la contabilidad y la auditoría. El uso de leyes para regular la economía de mercado es la característica principal de la economía moderna. Con el rápido desarrollo de la construcción económica de mi país y la mejora continua del sistema legal, existe una mayor necesidad de un gran número de talentos compuestos que dominen tanto los conocimientos contables como los legales, y dominen técnicas y métodos especiales de investigación y auditoría. . Desde un nivel estratégico se está destacando la importancia de combinar los asuntos jurídicos y la gestión financiera en los puestos directivos corporativos. Sin embargo, la mayoría de los contadores, auditores, abogados y otros talentos formados en nuestro país son de "tipo único" y sólo dominan ciertos conocimientos profesionales. Por lo tanto, es necesario cultivar y crear un gran número de "talentos compuestos de alto nivel" que estén familiarizados con las normas legales y la planificación financiera y puedan adaptarse a los cambios en el entorno global. La demanda de tales talentos en muchas empresas, instituciones e instituciones judiciales ha aumentado significativamente.

IV. Ámbito de aplicación de la contabilidad forense

La contabilidad forense se utiliza principalmente en grandes empresas e instituciones (empresas estatales, empresas con financiación extranjera, empresas conjuntas, empresas del grupo, privadas). empresas, etc.), instituciones de consultoría de servicios intermediarios (como grandes empresas de contabilidad, empresas de gestión de riesgos), empresas que cotizan en bolsa, órganos judiciales y de fiscalía de seguridad pública, departamentos nacionales de auditoría, departamentos de inspección disciplinaria, agencias de investigación y revisión de fraudes, etc. En una economía de mercado, el conocimiento empresarial de la contabilidad forense servirá a diversas industrias y cubrirá una amplia gama de áreas.

Los departamentos gubernamentales necesitan contadores forenses para proporcionar pruebas e información sobre corrupción, soborno y delitos oficiales cometidos por funcionarios públicos. ※:

La policía necesita contadores forenses para participar en la investigación y recopilación de pruebas de fraude y delitos económicos, y para interpretar datos financieros. ※:

En el proceso de presentación e investigación de casos económicos como corrupción y soborno, incumplimiento del deber por parte de funcionarios estatales y procesamiento de sospechosos de delitos, los órganos de la fiscalía necesitan la cooperación de contadores forenses para recopilar pruebas contables relevantes y Valoración forense de pruebas. ※:

Al escuchar casos económicos complejos que involucren cuestiones profesionales financieras y contables, el tribunal invitará a contadores forenses a actuar como "expertos". ※

Los testigos” (actualmente definidos como “asistentes expertos” por la ley china) comparecen ante el tribunal para declarar y explicar la evidencia contable relevante;

Los abogados necesitan asistencia profesional en litigios en la agencia de litigios o en la defensa. negocios y el apoyo de contadores forenses. ※:

Los departamentos de gestión y supervisión de la empresa necesitan contadores forenses para intervenir en la investigación y recopilación de pruebas de fraude interno para compensar las deficiencias de las auditorías internas. /p>

Los bancos y otras instituciones financieras en la investigación de delitos financieros como el lavado de dinero y el fraude de seguros, las organizaciones necesitan contadores forenses para brindar soporte de evidencia profesional ※:

Varias firmas de investigación comercial están involucradas. en liquidación de deudas, disputas contractuales, investigaciones de lesiones personales y matrimonios, seguimiento de propiedades y otras actividades comerciales, también necesitamos la asistencia y el apoyo profesional de contadores forenses ※.

En resumen, nos basaremos en el tendencia de desarrollo de internacionalización y comercialización de empresas chinas y el cultivo de talentos corporativos De acuerdo con la demanda, a través de la capacitación a nivel nacional en contabilidad forense, nos esforzamos por mejorar el nivel de capacidad laboral del personal relevante, verdaderamente cumpliendo con el objetivo esperado de maximizar el valor corporativo. y mejorar eficazmente las capacidades de gestión integral y el nivel de aplicación de los gerentes corporativos.

Verbo (abreviatura de verbo) perspectivas profesionales de la contabilidad forense

La contabilidad forense absorbe los principios básicos de la contabilidad y la teoría jurídica. , especialmente la teoría básica de la evidencia, así como algunos métodos técnicos y estadísticos de auditoría. Es una disciplina emergente que utiliza algunos métodos de análisis estadístico y análisis comparativo en la ciencia. Desde la perspectiva de los profesionales, deben ser talentos compuestos y generales. familiarizado con conocimientos jurídicos relevantes y competente en negocios contables, o talentos interprofesionales y multidisciplinares. La contabilidad forense existe principalmente en tres campos:

1. en este campo es asegurar que el comportamiento contable financiero de las empresas e instituciones cumpla con las leyes vigentes del país, cumpliendo o no con la ley. Bajo la premisa de maximizar los intereses financieros de la unidad, datos contables integrales, económicos; las leyes y las leyes y regulaciones pertinentes pueden ayudar a la administración a tomar mejores decisiones, utilizar armas legales para negociar y salvaguardar sus derechos e intereses legítimos.

En segundo lugar, los intermediarios sociales, por ejemplo, las firmas de contabilidad y las firmas de abogados son departamentos importantes. en la aplicación de la contabilidad forense. Una vez determinadas las necesidades de la contabilidad forense, debe existir la fuerza del grupo social para satisfacer las necesidades sociales, es decir, los grupos profesionales brindan este tipo de servicio. En mi país hay firmas contables extranjeras.

Por ejemplo: PricewaterhouseCoopers, KPMG, Ernst & Young, Deloitte y algunas grandes firmas contables nacionales. A medida que la sociedad presta más atención al fraude, las empresas de contabilidad deberían prestar más atención a la contabilidad forense. Las empresas de contabilidad cualificadas deberían desarrollar activamente sus propios departamentos de contabilidad forense y desarrollar sus negocios dentro de la empresa, desde la auditoría hasta la consultoría en casos de fraude y la testificación ante los tribunales. ritmo de la prestación de servicios de contabilidad forense. Debido a la estrecha integración de la contabilidad forense y el derecho, las empresas de contabilidad necesitan contratar a la mayoría de los abogados o establecer relaciones con firmas de abogados para fortalecer sus capacidades en contabilidad forense.

3. Órganos de fiscalía, órganos de seguridad pública, tribunales populares y otros órganos judiciales y departamentos nacionales de auditoría. La contabilidad forense en los organismos judiciales también es una parte importante de la contabilidad forense. Cuando la contabilidad judicial investiga y conoce casos económicos como disputas transaccionales, corrupción y soborno, la información contable y el personal contable de la unidad auditada inevitablemente estarán involucrados. Esto requiere que los contadores forenses no solo dominen el derecho, sino que también tengan conocimientos de contabilidad y auditoría. Los auditores de las empresas y agencias de auditoría nacionales también deben ser talentos contables forenses que estén familiarizados con las leyes de auditoría nacionales y empresariales pertinentes y comprendan la contabilidad y la auditoría.

Además, la demanda internacional de contables forenses también está aumentando. La demanda de contadores forenses ha aumentado en el Reino Unido, Estados Unidos, Canadá y otros países. Tan pronto como después del "9?"