¿Cómo lidiar con los impuestos soportados sobre bienes exportados por empresas de comercio exterior?
Las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior se basan en facturas de compra especiales y no se permiten deducciones para los insumos. Luego de obtener la certificación de factura especial, complete directamente las columnas 26, 27 y 28 del Anexo 2 de la declaración de IVA. En algunas áreas, las facturas utilizadas para las devoluciones de impuestos a las exportaciones se pueden deducir primero y luego se pueden transferir los insumos. Este modo requiere la aprobación de la oficina tributaria competente antes de poder operar.
De acuerdo con los requisitos de la Declaración Tributaria Nacional N° 24 de 2012, no se pueden aplicar devoluciones de impuestos para facturas compradas que hayan sido deducidas, por lo que se realiza la operación de deducir primero y luego transferir (este modelo es mayoritariamente). utilizado en Shanghai) debe obtenerse primero debe ser aprobado por la oficina de impuestos competente, de lo contrario existirá el riesgo de no poder obtener un reembolso de impuestos. (Si marcas la opción de devolución de impuestos, directamente lo declararás como pendiente de deducción).
Información ampliada:
Deducción permitida:
De acuerdo con la legislación tributaria, el importe del impuesto soportado que se permite deducir del impuesto repercutido se limita al siguientes certificados de deducción del impuesto al valor agregado El monto del impuesto al valor agregado indicado en lo anterior y el monto del impuesto soportado calculado de acuerdo con la tasa de deducción prescrita:
1. Enlace de deducción de factura con IVA del vendedor. Impuesto de IVA indicado anteriormente.
2. Por el precio pagado por los contribuyentes a los productores agrícolas o pequeños contribuyentes por la adquisición de productos agrícolas libres de impuestos, se deducirá el 10% del precio que figure en el comprobante de compra aprobado por las autoridades fiscales. el impuesto soportado.
3. Para los cereales libres de impuestos adquiridos a empresas chinas de compra y venta de cereales, se puede deducir el 10% del impuesto soportado en función del importe de la factura ordinaria obtenida.
4. El flete pagado por los contribuyentes por la subcontratación de bienes y la venta de bienes (excluyendo tarifas de carga y descarga, primas de seguros y otros cargos diversos) se calculará con base en los montos de flete y fondos enumerados en el documento de liquidación de flete. (factura ordinaria). % a deducir el impuesto soportado.
Enciclopedia Baidu-Impuesto soportado