¿Cómo lidiar con cuentas largas que no ocurren desde hace muchos años? ¿Cuáles son las disposiciones de la legislación tributaria y contable al respecto?

1. Otras cuentas por cobrar están suspendidas por un largo tiempo debido a diferentes contenidos de pago, existen los siguientes riesgos:

(1) Los préstamos a otras unidades o individuos implican el pago de impuesto al valor agregado.

(2) Si un accionista persona física no paga un préstamo personal vencido, se considerará como accionista individual pagando dividendos y pagando el 20% de impuesto.

(3) Si el préstamo personal de un empleado está vencido y se utiliza para comprar una casa u otras cosas, se considerará que ha pagado el impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios.

2. Los pagos anticipados reciben un tratamiento diferenciado según los motivos de su formación.

(1) Si es efectivamente irrecuperable, puede considerarse como una pérdida de activos. Y hacer declaraciones especiales cuando se liquide y liquide el Impuesto sobre Sociedades.

(2) Si se ha incurrido en bienes reales o costos relacionados, pero no se ha obtenido ninguna factura ni se ha realizado ningún procesamiento contable, se recomienda realizar el procesamiento contable correspondiente.

Nota: Debido a la falta de comprobantes legales y válidos, los costos y gastos relevantes no se contabilizarán como gastos antes de impuestos.

3. Si se confirma que las cuentas por pagar (cuentas por pagar, otras cuentas por pagar, intereses por pagar, dividendos por pagar) son impagables, se incluirán en la renta imponible y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades.

Asimismo, cabe señalar que si la contraparte de los intereses a pagar y del dividendo a pagar es una persona física, también puede implicar la retención e ingreso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Base de la política:

1, Finanzas e Impuestos [2016] No. 36

Los ingresos de diversos fondos ocupados y prestados incluyen ingresos por intereses (ingresos garantizados, remuneración , fondos Comisión de ocupación, compensación, etc.) Periodo de tenencia del producto financiero (incluido el vencimiento).

Ingresos por intereses de sobregiros de tarjetas de crédito, ingresos por intereses de productos financieros adquiridos para reventa, ingresos por intereses de financiación de margen y préstamo de valores, ingresos por intereses de financiación adquirida para reventa y arrendamiento posterior, negociación de letras, intereses de penalización, descuento de letras , préstamos, etc. ingresos por intereses. Se debería aplicar el impuesto al valor agregado a las actividades crediticias.

2. Finanzas y Fiscalidad [2003] No. 158

Artículo 2: Un inversionista individual no paga el préstamo durante un largo tiempo a la empresa en la que invierte (excluyendo a la única). propiedad y sociedad) tratar.

En un año fiscal, si un inversionista individual toma dinero prestado de la empresa en la que invierte (excluyendo empresas unipersonales y sociedades) y no lo devuelve ni lo utiliza para la producción y operación de la empresa después de la Al final del año fiscal, el préstamo impago puede considerarse como una distribución de dividendos por parte de las empresas a inversores individuales, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas se recauda de acuerdo con las partidas de "intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones".

3. Finanzas e Impuestos [2008] No. 83

Los inversores corporativos individuales, los miembros de la familia de los inversores u otro personal corporativo piden prestado dinero a la empresa para comprar casas y otras propiedades, y registrarse. su propiedad como inversores, familiares de inversores u otro personal de la empresa que no haya reembolsado el préstamo una vez finalizado el año del préstamo estará sujeto a impuestos de conformidad con la ley.

Los ingresos antes mencionados obtenidos por inversionistas individuales de empresas unipersonales, sociedades o sus familiares se considerarán como la distribución de ganancias de la empresa a los inversionistas individuales, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con el " Partida "Ingresos individuales de producción y operación de hogares industriales y comerciales";

Los ingresos antes mencionados obtenidos por inversionistas individuales o sus familiares de empresas distintas de las empresas antes mencionadas se considerarán como distribución de dividendos a individuos. los inversores y el impuesto sobre la renta de las personas físicas se recaudarán de acuerdo con los conceptos de "intereses, dividendos y bonificaciones" de las empresas. Los ingresos antes mencionados obtenidos por otro personal estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de acuerdo con los "ingresos por sueldos y salarios"; artículo.

4. Guo Shui Han [1997] No. 656

El agente retenedor distribuye los intereses, dividendos y bonificaciones adeudados al contribuyente a las personas físicas a través de la cuenta corriente del agente retenedor. el nombre, el propietario de la renta tiene derecho a retirarla en cualquier momento. En este caso, cuando el agente retenedor distribuya intereses, dividendos y bonificaciones a nombre de una persona física, deberá considerar que deben retenerse y pagarse de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos tributarios y en el momento.

Datos ampliados:

"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de las "Directrices para la Revisión de la Liquidación Final y Declaración de Impuestos (Prueba)" del Impuesto sobre Sociedades" (Guo Shui Fa [2007] No. 10 )

Revisar los registros contables de efectivo y desembolsos bancarios de las cuentas por pagar después de la fecha de liquidación para verificar su estado de pago o liquidación.

(1) En cuanto al monto de las pérdidas a largo plazo, se debe hacer hincapié en revisar la racionalidad y exactitud de los activos corporativos y los gastos relacionados, y si los ingresos por deudas incobrables se han manejado de acuerdo con las leyes fiscales.

(2) Revisar el monto de partidas impagas para confirmar si existe algún pago de deuda con bienes o servicios, que no se incluirán en los ingresos.