¿Cómo llevar la contabilidad de una empresa circuladora de mercancías que no ha recibido la factura de compra pero sí ha vendido la mercancía?
De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad empresarial, para los bienes adquiridos que han sido inspeccionados e ingresados al almacén, pero aún no se ha recibido la factura, la empresa debe estimar razonablemente el costo de ingresar al almacén. al final del mes (como el precio del contrato, el mes actual o el precio similar reciente, el costo de compra de bienes, el costo de compra de bienes similares en el mes actual o en el futuro cercano, el precio de mercado actual de). bienes similares en el mismo enlace de circulación, precio de venta * tasa de costo estimada o promedio, etc.) se estiman y registran tentativamente.
Los asientos contables elaborados son:
Débito: Bienes de inventario
Crédito: Cuentas por pagar - estimación provisional
Obligatorio Tenga en cuenta que si Si no ha obtenido una factura especial con IVA, no podrá declarar la deducción del IVA soportado. Por lo tanto, no existe ninguna cuestión de estimación tentativa de la deducción del impuesto soportado, y en las entradas anteriores, el monto tentativo debe estimarse tentativamente sobre la base del precio sin impuestos.
Por lo tanto, en primer lugar, se debe registrar la estimación provisional de acuerdo con las disposiciones anteriores, y luego, al igual que otros bienes de inventario que normalmente se ingresan en el almacén, el costo de emisión de los bienes de inventario (incluido deben calcularse las llamadas ventas fuera del almacén). Preparar asientos contables como:
Débito: costos principales del negocio
Crédito: bienes de inventario
Procesamiento después de recibir facturas:
Al inicio del mes siguiente, revierta los costos de almacenamiento estimados provisionalmente y prepare las siguientes entradas en rojo:
Débito: Bienes de inventario
Crédito: Cuentas por pagar - estimación provisional
Después de obtener la factura, prepare los asientos contables formales:
Débito: Bienes de inventario
Débito: Impuesto a pagar--IVA a pagar (impuesto soportado)
Crédito : Cuentas por pagar - **Empresa, etc.
El costo de ventas de los bienes que se almacenaron y vendieron se estimó tentativamente el mes pasado. Sin embargo, en teoría, se deben realizar ajustes debido a cuestiones corporativas. compras y ventas, Debido a la regularidad y gran número de actividades, con base en el principio de importancia contable y en aras de simplificar la contabilidad, el costo de entrega estimado temporal no se ajustará por separado, sino que será absorbido por la entrega futura y recepción de bienes de inventario. Ésta es una de las razones por las que el sistema de contabilidad corporativa enfatiza que se deben hacer estimaciones razonables al estimar tentativamente los costos de almacenamiento. Por lo tanto, al calcular el costo de envío de mercancías del inventario en el mes actual, el costo de envío aún debe calcularse y determinarse normalmente de acuerdo con el método prescrito. Dado que la carta roja se devuelve al almacén a principios de mes y la factura se registra oficialmente en la cuenta, las dos se compensan y el saldo es la diferencia entre el costo estimado y el costo real. Por lo tanto, la diferencia debería ser asumida por los bienes de inventario enviados este mes y el saldo al final del mes.
Sin embargo, si no hay saldo al comienzo del mes y no hay compra y venta de bienes similares este mes, o la empresa utiliza el método de valoración individual para calcular el costo de entrega del inventario, o hay es una brecha entre el costo estimado y el costo real. Si la diferencia es enorme, la diferencia entre el costo estimado y el costo real (incluidos otros costos de inventario asociados con él) debe ajustarse y transferirse al costo de ventas. Prepare los asientos de la siguiente manera:
Débito: costos principales del negocio, etc.
Crédito: bienes de inventario, etc.
Si el costo estimado es mayor que el costo real, debe estar escrito en rojo Prepare las entradas anteriores.