¿Cómo declarar el impuesto a la renta sobre los intereses de la deuda externa?
Impuesto comercial = 500000× 7,872× 4,5 %× 5% = 8856 (yuanes); retención del impuesto sobre la renta = 500000×7,872×4,5%×(1-5%)×10% = 16826,40 (yuanes) ; Total de retención en origen = 8856+16826,40 = 25682,40 (yuanes).
Entonces, el monto real pagado por su empresa a la compañía de préstamos en el extranjero = 500.000× 7.872-25.682,40 = 3.965.438+0.036.5438+07,60 (RMB).
2. Según la ley tributaria, si una empresa extranjera no tiene una ubicación u oficina en China, debe calcular y pagar el impuesto comercial y la retención del impuesto sobre la renta sobre los ingresos por intereses que obtiene en China. Las empresas extranjeras son contribuyentes de ambos impuestos, y su empresa es el agente de retención. Al pagar intereses, su empresa tiene que retener el impuesto y entregarlo a las autoridades fiscales, por lo que el interés pagado por su empresa es en realidad 22.500 dólares estadounidenses. Sin embargo, en el momento del pago, los ingresos por intereses obtenidos por la empresa en el extranjero son el monto después de impuestos, no los $22,500. La diferencia es el impuesto a pagar en China, que en realidad paga su empresa a las autoridades fiscales chinas.
Puede comunicarse con la Administración Estatal de Divisas para ver si la Administración Estatal de Divisas ha calculado la retención del impuesto sobre la renta como dinero para bienes, porque el 17% pertenece a la tasa del impuesto al valor agregado de los bienes. Esta es sólo una posibilidad que especulamos. Puede consultar nuevamente a la Administración Estatal de Divisas para comprender el significado específico de 1.17 en su fórmula para calcular la retención del impuesto sobre la renta.
Préstamo: depósito bancario de 8.000 yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar en 2000
3. Pagar impuesto a la renta:
Débito: Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar en 2000.
Préstamo: Depósito bancario 2000
El artículo 10 del "Aviso de Emisión" (Guofa [1995] No. 156) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula : "Las instituciones no financieras deben proporcionarse fondos entre sí y cobrar tarifas de ocupación de fondos, como pedir prestado capital de trabajo a empresas y cobrar tarifas de ocupación de fondos, agencias administrativas o departamentos empresariales que proporcionen fondos a sus unidades o empresas subordinadas y cobrar tarifas de ocupación de fondos honorarios, etc. "Respuesta: Según la anotación de la partida del impuesto comercial, los préstamos entran dentro de la categoría fiscal de "finanzas y seguros". Los préstamos se refieren al acto de prestar fondos a otros. Según esta disposición, cualquier acto de préstamo de fondos a terceros, independientemente de si se trata de una institución financiera u otra unidad, debe considerarse un acto de préstamo y el impuesto empresarial se recaudará según la categoría impositiva de "seguro financiero".