Ejemplo de ventas de contabilidad básica

1) Al comprar materias primas, el precio indicado en la factura especial con IVA es de 90.000 yuanes y el tipo de IVA es del 17%. Este lote de materias primas se ha recogido en la tesorería y el dinero se ha pagado mediante letra de cambio comercial.

Débito: 90.000 yuanes para materias primas

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 15.300

Préstamo: Documentos por pagar 105.300

2) Al vender un lote de productos, el monto indicado en la factura especial con IVA es de 300.000 yuanes y el tipo de IVA es del 17%. El dinero recibido del comprador se deposita en el banco.

Débito: depósito bancario 351.000

Préstamo: ingresos del negocio principal 300.000 yuanes.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 51 000

3) Las materias primas dañadas por las inundaciones costaban 65 438 + 05 000 yuanes cuando se compró este lote de materiales El impuesto soportado. El importe es de 2.550 yuanes.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes de enajenar - Ganancias y pérdidas del activo circulante pendientes de enajenar 17550.

Préstamo: Materias primas 15.000

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado de transferencia hacia afuera) 2.550

4) Productos agrícolas libres de impuesto sobre la renta , pagado con cheque El precio de compra es de 60.000 yuanes. Los productos agrícolas comprados se han almacenado como materia prima y la tasa de deducción del impuesto al valor agregado es 65.438+03%.

Préstamo: Materias primas 52.200

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 7.800 por pagar.

Préstamo: 60.000 yuanes del banco (este es el precio con impuestos incluidos. El estado estipula que el precio de compra se multiplica directamente por la tasa impositiva aplicable para deducir el impuesto soportado, por lo que 60.000 * 13% = 7800 ).

5) El coste de la inversión externa para productos de producción propia es de 65.438+08 millones de yuanes, con un valor imponible de 200.000 yuanes. Las dos partes acordaron invertir 200.000 yuanes y la tasa del impuesto al valor agregado para este producto es del 17%.

Préstamo: inversión de capital a largo plazo de 234.000 yuanes.

Préstamo: los ingresos del negocio principal son 200.000 yuanes.

Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido) 34.000 (la ley fiscal estipula que la inversión en productos de producción propia se considera ventas, y el impuesto repercutido del IVA también debe contabilizarse).

Costes paralelos arrastrados:

Débito: coste del negocio principal 180.000.

Préstamo: 180.000 yuanes para bienes de inventario

6) Pagar el impuesto al valor agregado con un depósito bancario de 5.000 yuanes, de los cuales 3.000 yuanes no se pagaron el mes pasado y 2.000 yuanes se pagaron por adelantado este mes.

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto pagado) 5.000.

Préstamo: depósito bancario de 5.000 yuanes.

IVA a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - impuesto soportado de transferencia hacia afuera) = 85000 - (23100-2550) = 64450.

Como se pagaron 2.000 por adelantado, no se pagó el impuesto al valor agregado = 64450-2000 = 62450.

El importe total débito del IVA a pagar en este período = 15307805000 = 28100.

Monto total del crédito de IVA a pagar en este periodo = 510025534000=87550 (lo que debes preguntar es el monto del crédito)

上篇: Poesía en la Ciudad ¿Cuáles son los poemas en la ciudad? 下篇: Se descubrió un pueblo pesquero especial en la ciudad de Zhanjiang, provincia de Guangdong.