¿Cómo se contabilizan generalmente los dividendos de los fondos?

Tomemos como ejemplo la compra del Huatai-PineBridge China Hybrid Fund (460001) por 5,1 millones y un ratio de dividendo del 40%. Los asientos contables del fondo de dividendos son:

Compra:

Débito: activos financieros para negociación - coste 5,1 millones

Préstamo: depósito bancario 5,1 millones

Dividendos:

Débito: depósito bancario 2,04 millón=5,10 Diez mil * 40%

Débito: ingresos por inversiones 2,04 millones (libre de impuestos)

Pérdida confirmada (el valor neto disminuye después de los dividendos):

Débito: ganancia o pérdida por cambios en el valor razonable 204 10.000

Préstamo: Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable 2,04 millones

Reembolso:

Débito: banco depósito 3,0437 millones

Ingresos por inversiones (comisión de suscripción y reembolso) 16.300 = 1.000 + 3,06 millones * 0,5%

Activos financieros para negociación - cambio en el valor razonable 2,04 millones

Crédito: activos financieros comerciales - costo 5,1 millones

Débito: ingresos por inversiones de 2,04 millones (la pérdida se deduce directamente de las ganancias operativas)

Préstamo: ganancias y pérdidas por cambios en el valor justo valor de 2,04 millones

Resumen: compra de fondos El tiempo para comprar y vender es de aproximadamente 5 a 7 días. La posición de las acciones antes de la compra es muy baja, por lo que las fluctuaciones del precio de las acciones tienen poco impacto en el valor neto del fondo. Los ingresos por dividendos y las pérdidas de los fondos están básicamente cubiertos y los fondos básicamente pueden mantener su valor. Tomando como ejemplo el beneficio operativo de 5,1 millones, antes de la operación se paga un impuesto sobre la renta de sociedades de 5,1 millones * 25% = 1,275 millones, a través de las operaciones anteriores, los dividendos están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades (se requiere declaración libre de impuestos); en el sitio web de impuestos antes de los informes trimestrales y anuales), y el fondo pierde dinero. Parte de la deducción normal de las ganancias operativas reduce la base imponible (-2,04 millones) y solo necesita pagar el impuesto sobre la renta corporativa de (5,1 millones-2,04 millones) * 25% = 765.000, reduciendo la salida de impuestos en 510.000. Por supuesto, el cálculo de las tarifas de gestión para los fondos de inversión mencionados anteriormente debe basarse en la lista de tarifas de la compañía del fondo. Generalmente, cuanto mayor sea la escala, menor será la tarifa y mejor será el efecto de ahorro de impuestos (por ejemplo, si invierte). en el Fondo Mixto Huatai-PineBridge China, la tarifa de suscripción es del 1% para 1 millón a 2 millones de RMB. La tarifa de suscripción para compras superiores a 5 millones de RMB es de 1.000 RMB por transacción. Al mismo tiempo, el ratio de dividendos también afectará el efecto de ahorro fiscal. Cuanto mayor sea el ratio de dividendos, mejor será el efecto de ahorro fiscal.