¿Cómo sumar o restar el IVA?
Tratamiento contable de sumas y restas
Según las explicaciones sobre temas relacionados con la aplicación del “Reglamento sobre Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Agregado” en el “Anuncio sobre Profundización del Valor- Políticas de Reforma Tributaria Agregadas" emitidas por el Ministerio de Finanzas, "Cuando los contribuyentes de las industrias de producción y servicios de vida adquieran activos o reciban servicios, deberán realizar un tratamiento contable para las empresas relacionadas con el IVA de acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Reglamento sobre Contabilidad Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado".
En el momento del pago efectivo del IVA, el tratamiento contable será el siguiente: El impuesto a pagar se debita a la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado no Pagado", la cuenta "Depósitos Bancarios " la cuenta se acredita de acuerdo con el monto del impuesto real pagado y la cuenta "Otros ingresos" se acredita de acuerdo con el monto de la deducción. "
Por lo tanto, los asientos contables del IVA más la deducción
Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado
Préstamo: depósito bancario
Otros ingresos
Cuando efectivamente se paga el impuesto al valor agregado, se deben tener en cuenta las siguientes situaciones deducido además.
1. Si el impuesto a pagar antes de la deducción es igual a cero, todas las deducciones y deducciones adicionales que puedan realizarse en el período actual se trasladarán al siguiente período para su deducción sin ningún procesamiento contable. Se recomienda abrir una cuenta auxiliar;
2. Si el impuesto a pagar antes de la deducción es mayor que cero y mayor que el monto deducible para el período actual, el monto deducible para el período actual se deducirá en su totalidad. del impuesto a pagar antes de la deducción;
De acuerdo con el impuesto a pagar, debite el "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado no pagado" y otras cuentas, y acredite la cuenta de "Depósito bancario" de acuerdo con el monto real del impuesto, y con base en el monto del deducible en el período actual, se debitará el monto total del crédito a la cuenta "Otros Ingresos".
3. Si el impuesto a pagar antes de la deducción es mayor que cero e inferior o igual al monto deducible actual, el impuesto a pagar se reducirá a cero el monto deducible actual. Si la deducción no se completa por completo en el período actual, puede deducirla nuevamente después de que se complete la deducción y la deducción se trasladará al siguiente período.