¿Cuál es el tratamiento contable de las retenciones y pagos del IVA?
(1) Al retirar dinero:
Débito: impuestos a pagar - IVA a pagar (transferencia de IVA hacia afuera),
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado.
(2) Cuando se desembolsa el próximo mes:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado,
Préstamo: depósito bancario.
(3) Si el impuesto se pagó el mes pasado, cuándo se pagó el mes pasado:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado),
Préstamos: depósitos bancarios.
(4) Al arrastrar a fin de mes:
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado,
crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar Impuestos (impuestos pagados).
Al final del mes, la empresa calcula el impuesto al valor agregado no pagado del mes:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferencia de IVA hacia afuera),
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado.
El sobrepago del IVA puede ocurrir en el mes actual:
Débito: impuesto por pagar - IVA no pagado,
Crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (pagar IVA adicional al realizar la transferencia).
¿Cuáles son los tres tipos de impuesto al valor añadido y sus características?
1. Impuesto al valor agregado productivo: significa que al gravar el impuesto al valor agregado sólo se puede deducir el monto del impuesto sobre los medios de producción que sean activos no fijos, pero el monto del impuesto incluido en el impuesto. No se permite deducir el valor de los activos fijos. El gravamen objeto de este tipo de IVA equivale aproximadamente al PIB, por lo que se denomina IVA basado en la producción.
2. Impuesto al valor agregado basado en la renta: cuando se aplica el impuesto al valor agregado, solo se puede deducir el impuesto contenido en la parte depreciada de los activos fijos y la parte no depreciada no se puede incluir en la deducción. El objeto imponible de este tipo de IVA equivale aproximadamente a la renta nacional, por lo que se denomina IVA basado en la renta.
3. Impuesto al valor agregado de tipo consumo: se refiere a la deducción por única vez de los impuestos incluidos en el valor de los activos fijos al momento de recaudar el impuesto al valor agregado. Por lo tanto, en lo que respecta a la sociedad en su conjunto, los medios de producción están excluidos de impuestos. El objeto impositivo de este tipo de IVA sólo equivale al valor de los materiales de consumo social, por lo que se denomina IVA de tipo consumo. Desde el 65 de junio de 438 + el 1 de octubre de 2009, mi país ha implementado el impuesto al valor agregado basado en el consumo en todas las regiones del país.