Directrices de contenido y formato para los informes anuales de las sociedades gestoras de fondos

El artículo 2 está permitido participar en fondos de inversión en valores de conformidad con la "Ley de Sociedades" y la "Ley de Fondos". Sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas (en adelante, sociedades) que gestionan negocios preparará y divulgará informes anuales de acuerdo con los requisitos de estas normas.

Artículo 3 Las empresas deberán, en principio, divulgar los contenidos enumerados en este Código. Sin embargo, algunos requisitos específicos de este estándar no se aplican a nuestra empresa, o nuestra empresa todavía tiene asuntos importantes que no están cubiertos por este estándar. La empresa puede eliminar o agregar contenido de manera adecuada según la situación real.

Artículo 4: Bajo la premisa de no afectar la integridad de la divulgación de información y no causar inconvenientes en la lectura, la empresa puede manejar adecuadamente partes relevantes del contenido mediante referencias cruzadas para evitar duplicaciones y mantener el texto conciso.

Artículo 5 El informe financiero del informe anual de la empresa debe ser auditado por una firma de contabilidad con calificaciones comerciales relacionadas con valores y futuros.

Artículo 6 La empresa deberá reproducir el dictamen de auditoría del contador público autorizado en el texto completo del informe anual, y no podrá modificar ni eliminar la información contable financiera (incluidos los estados financieros y las notas a los estados financieros). ) emitido por la firma de contadores y el contador público autorizado sin autorización. Antes de presentar el informe anual a la Comisión Reguladora de Valores de China, la empresa deberá presentar el informe anual a la empresa de contabilidad designada.

Artículo 7 Si un informe de auditoría se emite con notas explicativas, opiniones calificadas, incapacidad para expresar opiniones u opiniones negativas, el contador público certificado deberá presentar un informe escrito a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los cuatro meses posteriores a la al final de cada ejercicio fiscal, detallando los motivos de la emisión del informe de auditoría y el impacto de los asuntos relacionados en el estado financiero y los resultados operativos de la empresa.

Artículo 8 La firma de contadores que audite los estados financieros anuales de la empresa deberá probar y evaluar los controles internos de la empresa y emitir un informe de evaluación del control interno.

El informe debe evaluar objetivamente la integridad, racionalidad y eficacia de los controles internos de la empresa relacionados con los estados financieros y presentar las correspondientes sugerencias de mejora. Debe tener opiniones de evaluación claras sobre si existen fallas importantes en los resultados de la empresa. controles internos.

Artículo 9 Durante el proceso de auditoría, los contadores públicos autorizados prestarán atención a las violaciones de la empresa a las leyes, reglamentos, normas y reglamentos internos, contratos y otros asuntos, y considerarán plenamente el impacto de dichos asuntos en la contabilidad. declaraciones e informes de auditoría. Si la empresa no realiza las divulgaciones necesarias de conformidad con las disposiciones del artículo 51 de estas Normas, o la CPA tiene objeciones al contenido divulgado por la empresa, la CPA deberá informar directamente a la Comisión Reguladora de Valores de China en forma de carta. y proponer una reunión con las autoridades regulatorias, la empresa y la CPA asistieron a la reunión para discutir asuntos relevantes.

Artículo 10 El texto completo del informe anual se preparará de conformidad con los requisitos del Capítulo 2 de estas Directrices. La empresa deberá presentar el informe anual y el informe de evaluación del control interno en forma de archivos electrónicos al Departamento de Contabilidad y al Departamento de Supervisión de Fondos de la Comisión Reguladora de Valores de China (en adelante, el "Departamento de Fondos") dentro de los tres meses posteriores al final de cada año fiscal, y presentarlos en cada contabilidad. El texto formal escrito del informe anterior se presentará por duplicado al Departamento de Contabilidad y al Departamento de Fondos de la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los tres meses posteriores al final del año.

Si hay una carta de la Comisión Reguladora de Valores de China, el documento electrónico y el texto escrito se enviarán al Departamento de Contabilidad y al Departamento de Fondos de la Comisión Reguladora de Valores de China, respectivamente, de acuerdo con el tiempo y el método especificados. en el párrafo anterior.

La empresa también deberá presentar el texto escrito del informe anual a la sucursal de la CSRC donde esté domiciliada la empresa de acuerdo con los requisitos de fecha anteriores.

Artículo 11 El texto completo del informe anual solo se informará a la Comisión Reguladora de Valores de China. Las sociedades gestoras de fondos podrán preparar por separado un resumen del informe anual y divulgarlo al público de conformidad con los requisitos del Capítulo 3 de estas Normas.

Artículo 12 El consejo de administración de la empresa es responsable de la preparación y presentación del informe anual y designa una persona dedicada para que sea responsable. La preparación del informe anual requiere la participación de todos los departamentos pertinentes.

El consejo de administración de la empresa y sus directores se asegurarán de que el informe anual y el resumen sean verdaderos, exactos y completos. Cada director firmará un compromiso en el informe anual de que no habrá registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y tendrá carácter individual y personal. responsabilidad jurídica solidaria por su garantía. Si los directores individuales no pueden garantizar la autenticidad, exactitud, integridad u objeciones del informe anual, explicarán los motivos y expresarán sus opiniones por separado en el informe anual. Los directores que no hayan expresado opinión deberán enumerarse por separado.

Artículo 13 La Comisión Reguladora de Valores de China llevará a cabo inspecciones posteriores sobre la puntualidad, integridad y autenticidad del informe anual de la empresa. Si se descubre que la empresa no presenta los materiales de manera oportuna como lo exigen estas normas, o que los materiales reportados contienen omisiones, falsedades o fraude, o que la firma de contabilidad no cumple con sus deberes con diligencia o no emite opiniones de auditoría. De forma independiente, objetiva y justa, la Comisión Reguladora de Valores de China considerará la gravedad del caso, de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, sancionará a la empresa, la firma de contabilidad y al personal responsable relevante. Sección 1 Consejos Importantes y Contenido

Artículo 14 La empresa deberá indicar en un lugar destacado del informe anual los siguientes consejos importantes:

“El Directorio de la Compañía garantiza que la información contenida En este informe no existe ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumimos responsabilidad individual y conjunta por la autenticidad, precisión e integridad de su contenido".

Si la empresa cambia de firma de contabilidad durante el período del informe, se deben hacer los siguientes recordatorios importantes:

“Con la aprobación de la ××× reunión, ×año×mes× día×mes×día× mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día

Si la firma de contabilidad que realizó la auditoría emitió un informe de auditoría sin reservas para la empresa, debe indicar claramente que "×× la firma de contabilidad emitió un informe de auditoría sin reservas para la empresa". Si la firma de contadores que realizó la auditoría emitió un informe de auditoría sin salvedades para la empresa. Si una firma de contadores emite un informe de auditoría con notas explicativas, opiniones con salvedades, abstención de opinión u opinión negativa sobre la empresa, se deberá agregar la siguiente declaración a la misma. recordatorio importante:

"×× la firma de contabilidad es la base La empresa ha emitido un informe de auditoría explicativo (u opinión calificada, abstención de opinión u opinión negativa), y la junta directiva y la junta de supervisores de la empresa han También se dan explicaciones detalladas de los asuntos relevantes, por favor léalo atentamente.

Artículo 15 El índice del informe anual indicará los títulos de los capítulos y secciones y sus correspondientes números de página.

Sección 2 Perfil de la empresa

Artículo 16 La empresa deberá divulgar la siguiente información breve:

(1) Nombre legal en chino e inglés y abreviatura de la empresa;

(2) Representante legal y director general (o presidente);

(3) Ámbito empresarial y capital registral;

(4) Domicilio social de la empresa, dirección de la oficina y dirección postal de la empresa. código, la dirección de Internet y la dirección de correo electrónico de la empresa;

(5) la persona designada por la empresa responsable de la preparación del informe anual y el nombre, cargo, dirección de contacto, número de teléfono, fax y dirección de correo electrónico del personal de manipulación profesional presentado

Artículo 17 La empresa debe presentar brevemente su historia, incluyendo principalmente la reestructuración y reorganización experimentada en años anteriores, aumento de capital y expansión de acciones, etc.

Artículo 18 La empresa debe presentar brevemente su estructura organizativa, incluidos los principales departamentos funcionales de la sede, sucursales y subsidiarias de la empresa, y revelar las direcciones y el tiempo de establecimiento de las sucursales y subsidiarias, el capital registrado (o capital de trabajo), el responsable y. número de contacto

Artículo 19 La empresa deberá presentar brevemente la situación de los fondos administrados, incluido el número y los tipos de fondos administrados, y enumerar los fondos administrados por categoría: nombre, fecha de establecimiento del fondo, nombre del banco de custodia, tarifa de custodia, canal de emisión y descripción general

El orden de cotización de varios fondos se organiza de arriba a abajo de acuerdo con la fecha de establecimiento del fondo

Artículo 20 Si la empresa tiene agencias de venta directa. , debe revelar el número y distribución de las agencias de venta directa.

Artículo 21 La empresa debe presentar brevemente la situación de los empleados, incluido el número de empleados, la estructura profesional y la distribución por edades, el nivel educativo, etc. .

Artículo 22 La empresa deberá revelar información relevante sobre la firma de contabilidad que contrate.

Sección 3 Resumen de datos financieros y datos comerciales

Artículo 23 La empresa deberá proporcionar los principales datos contables en forma de lista de datos para el año en curso, el comienzo del año. (año anterior) y el incremento menos el porcentaje.

Artículo 24 La empresa deberá proporcionar el número de cierre, el número de apertura y el aumento o disminución porcentual de los siguientes indicadores de situación financiera en forma de lista de datos: índice activo-pasivo, índice activo-pasivo neto y corriente. relación.

Artículo 25 La empresa deberá proporcionar los siguientes indicadores de desempeño operativo en forma de lista de datos: número del período anterior, número del período actual, porcentaje de aumento o disminución: rendimiento sobre los activos netos, rendimiento sobre Activos totales, tasa de gastos operativos.

Artículo 26 Al calcular diversos ratios, una empresa deberá deducir el impacto de los fondos recaudados (pagados) en transacciones de fondos sobre los activos y pasivos.

Si la empresa ajusta retroactivamente los datos contables de años anteriores debido a políticas contables o errores contables importantes, debe revelar el monto del impacto acumulado al revelar las cifras de apertura y las cifras de años anteriores de los "datos contables principales". e indicadores financieros", deberá divulgar los datos antes y después del ajuste.

Artículo 27 La empresa deberá revelar las transacciones vinculadas que se hayan producido durante el período sobre el que se informa.

Cuando las partes relacionadas realicen transacciones con la empresa, deberán revelar el tipo de transacción relacionada, el monto de la transacción y la política de precios. Las partes relevantes incluyen:

(1) Partes que tienen una capacidad sustancial para controlar la empresa o los fondos administrados por la empresa o ejercen una influencia significativa en el funcionamiento de la empresa o el fondo, como el accionista controlador de la empresa y custodio del fondo;

(2) Los fondos administrados por la empresa tienen la capacidad de controlar o ejercer una influencia significativa en sus operaciones, como las empresas cotizadas en las que invierten los fondos.

Sección 4 Cambios en el capital pagado e información de los accionistas

Artículo 28 La sociedad informará, artículo por artículo, los cambios en el capital contable en el período en curso y explicará las razones de los cambios. cambios. La empresa debe revelar en detalle los cambios en el capital pagado durante el período del informe, incluidos los cambios en el monto total del capital pagado y los cambios estructurales causados ​​por el aumento de capital y la expansión de acciones, la transferencia de capital, la implementación de planes de incentivos de capital u otros. razones, y debe revelar el número de aprobación correspondiente, la base de fijación de precios y una breve descripción de la inversión de los inversionistas o la reestructuración de los activos de reemplazo.

Artículo 29 Cambio de accionistas. Si los accionistas de la empresa cambian durante el período sobre el que se informa, se deben revelar los nombres de los accionistas nuevos y antiguos, la fecha del cambio y los motivos del cambio.

Artículo 30 La empresa deberá revelar la siguiente información sobre los accionistas:

(1) Número total de accionistas al final del período sobre el que se informa;

(2); ) Nombres de los accionistas, monto del aporte de capital y proporción, variación de las acciones poseídas durante el año y pignoración o congelación de las acciones poseídas. Si existe una relación relacionada entre accionistas, se debe explicar;

(3) Las cinco principales personas jurídicas accionistas deben presentar en detalle el representante legal, gerente general, fecha de constitución, negocio principal, capital social. , etc. de la unidad accionista Condición.

Sección 5 Directores, Supervisores y Altos Gerentes

Artículo 31 Deben divulgarse los nombres, fechas de inicio y breve experiencia laboral de los actuales directores, supervisores y altos gerentes y los cargos que desempeñan fuera de la empresa. , los directores independientes deberán revelar también las cuestiones anteriores. El personal directivo superior incluye al presidente, el director general, el subdirector general, el inspector general y otro personal que realmente desempeña las responsabilidades anteriores.

Artículo 32 Se divulgarán los nombres, fechas y motivos de la renuncia de los directores, supervisores y altos directivos que dimitieron durante el período sobre el que se informa, los nombres de los nuevos directores, supervisores y altos directivos y si tienen fondos. Calificaciones, breve experiencia laboral y número de aprobación.

Artículo 33. Si una sociedad tiene varios comités especiales bajo su directorio, se darán a conocer los nombres, fechas de inicio de mandato y breves experiencias laborales de los miembros de los comités especiales.

Artículo 34 Se debe revelar el número de administradores de fondos existentes de la empresa, y el nombre del administrador del fondo, el nombre del fondo administrado y la fecha de inicio de servicio como administrador del fondo. debe divulgarse en una lista u otra manera apropiada y la titularidad, educación principal, experiencia y experiencia en administración de fondos. Si el administrador del fondo cambia durante el período del informe, se deben explicar las razones del cambio.

Sección 6 Informe de Gestión

Artículo 35 La sociedad dará a conocer el número de reuniones del directorio durante el período sobre el que se informa, presentará brevemente la asistencia de los directores y resumirá las principales propuestas y propuestas del reuniones del consejo de administración durante el período sobre el que se informa.

Artículo 36 La empresa debe analizar el impacto importante del entorno económico y las condiciones del mercado en el negocio principal y el desempeño operativo de la empresa durante el período del informe, y explicar el papel de la empresa en la iniciación de fondos, las ventas de fondos y la gestión de fondos. y gestión de inversiones encomendada, etc. medidas adoptadas para abordar estos impactos.

Artículo 37 La empresa deberá revelar el estado de inicio y establecimiento del fondo durante el período del informe, por tipo de fondo (como fondos de acciones abiertas, fondos híbridos, fondos de bonos, fondos del mercado monetario, fondos de capital garantizado). , etc. ) Divulgar el nombre, la información básica y la información relevante del fondo iniciado y establecido durante el período del informe.

Artículo 38 La empresa divulgará las ventas de fondos durante el período del informe y divulgará las ventas del fondo durante el período del informe por tipo de fondo, incluido principalmente el nombre del fondo, el monto de las ventas, la participación en las ventas, la comisión de ventas y el informe Ventas totales. gastos durante el período, etc.

Artículo 39 La empresa deberá divulgar la descripción general de la gestión de cada fondo durante el período del informe, como operaciones de inversión, ingresos, etc. , dependiendo del tipo de fondo. Además, la empresa también debe revelar el importe de las comisiones de gestión devengadas por cada fondo y el importe de los ingresos por comisiones de gestión reconocidos por la empresa.

Artículo 40: Para el negocio de gestión de inversiones encomendado, el tamaño de los activos, los ingresos de los activos, los ingresos del negocio durante el período del informe de la empresa y la gestión de inversiones encomendada se divulgarán por categoría (como fondos de seguridad social, anualidades empresariales , etc.) Riesgos asociados al negocio.

Artículo 41 Deben divulgarse el método, la escala y la fuente de ingresos del negocio de consultoría de inversiones durante el período del informe.

Artículo 42: Divulgar la escala de inversión de capital inherente en el año en curso y el año anterior, la proporción de diversos valores en la inversión de capital inherente, e informes según el tipo de inversión de capital inherente (tales como letras del banco central, bonos del tesoro, fondos, etc.) Ingresos del período, etc. ). Si hay una gran pérdida en la inversión de capital inherente, se deben explicar las razones.

Artículo 43 La empresa deberá divulgar los nuevos negocios desarrollados durante el período del informe, las agencias de venta directa abiertas o cerradas, los departamentos y sucursales funcionales recientemente establecidos o abolidos, el cierre y enajenación, la enajenación de activos importantes, reemplazos y desinversiones, los principios básicos de tratamiento contable adoptados para estas actividades y su impacto en el desempeño actual.

Artículo 44 La empresa deberá analizar las cinco principales partidas de gastos operativos durante el período del informe y las partidas que han cambiado significativamente en comparación con el período anterior (el aumento o disminución es superior al 50%), y explicar el aumento o disminución respecto del período anterior.

Artículo 45 La empresa deberá analizar la liquidez de los activos y pasivos durante el período sobre el que se informa, incluidos los principales canales de financiación, las estructuras de pasivos a largo y corto plazo, las medidas para mantener los niveles de liquidez y las políticas de gestión pertinentes, así como como capacidades de financiamiento, Contingencias y su impacto en la posición financiera.

Artículo 46 La empresa deberá analizar el flujo de caja del año en curso, incluido el flujo de caja generado por las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación y sus principales factores que influyen.

Artículo 47 La empresa deberá realizar un análisis detallado de los distintos factores de riesgo que afectan sus actividades comerciales y el desempeño específico de estos factores de riesgo durante el período sobre el que se informa.

La empresa también deberá analizar brevemente la acumulación y utilización de las reservas para riesgos vigentes (incluidas las reservas para riesgos generales y las reservas para riesgos especiales).

Artículo 48 La empresa deberá realizar un análisis detallado del panorama competitivo de la industria, su ubicación, ventajas y desventajas competitivas.

Artículo 49 La empresa debe realizar una autoevaluación de la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno e introducir brevemente las opiniones de evaluación del CPA sobre la revisión del control interno durante el período del informe, la explicación de la empresa. y las correspondientes medidas de mejora, así como la subsanación de cuestiones planteadas en el anterior informe de autoevaluación o evaluación del control interno.

Artículo 50: Informar brevemente el estado actual de la estructura de gobierno corporativo, áreas de mejora y medidas relacionadas. La sociedad deberá explicar si el sistema de consejeros independientes y el sistema de inspector general se establecen de conformidad con lo previsto en los artículos 41 y 42 de las “Medidas Administrativas para las Sociedades Gestoras de Fondos de Inversión en Valores” y si el número de consejeros independientes cumple con los requisitos.

La empresa debe describir la composición del personal, el alcance de las responsabilidades y los procedimientos de cada organización funcional en la estructura de gobierno.

Si la junta directiva tiene varios comités especiales, se deben revelar las responsabilidades, procedimientos y estado de las reuniones de cada comité.

Artículo 51: Si los estados financieros de una empresa son auditados por una firma de contadores y contienen notas explicativas, opiniones reservadas e incapacidad para expresar opiniones u opiniones negativas, ésta deberá brindar explicaciones detalladas sobre los asuntos relevantes.

Si los directores independientes y el consejo de supervisión tienen opiniones diferentes sobre esta interpretación, también se deben revelar sus opiniones diferentes.

Sección 7 Otros Asuntos Importantes

Artículo 52 Breve introducción a la junta general de accionistas o a las reuniones de la junta general de accionistas y del consejo de supervisión durante el período que se informa.

Artículo 53 La empresa deberá divulgar los asuntos de litigios y arbitrajes de la siguiente manera:

(1) El monto total de los litigios y arbitrajes importantes involucrados durante el período del informe. Si no hay demandas o arbitrajes importantes durante el período del informe, la empresa debe indicar claramente que "la empresa no tiene demandas o arbitrajes importantes este año";

(2) Divulgar las demandas y arbitrajes relativamente importantes que ocurridos en años anteriores y en el período que se informa. El avance, resultados e impacto de los asuntos arbitrales.

(3) En las sentencias y resoluciones que hayan surtido efectos, se hará público el estado de su ejecución o suspensión de ejecución.

El artículo 54 divulgará brevemente el nombre del fondo liquidado, el motivo de la terminación del contrato del fondo y el contenido del informe de liquidación, incluidos los gastos de liquidación, la cantidad de activos restantes después de la liquidación del propiedad del fondo, y las deducciones después de la liquidación de la propiedad del fondo. Los activos restantes (si los hubiere) después de los gastos de liquidación de la propiedad del fondo y la distribución del saldo.

Artículo 55: Deberá revelarse el monto total y la información relacionada de las principales partidas fuera de balance no cubiertas en los capítulos anteriores que puedan afectar la situación financiera y los resultados de operación.

Artículo 56 Se deben divulgar los castigos de la empresa durante el año, incluidos la empresa y sus directores, supervisores y altos directivos que hayan sido castigados o condenados públicamente por la Comisión Reguladora de Valores de China, la Asociación de Valores y la bolsa de valores, así como los Registros de sanciones importantes de los departamentos de finanzas, impuestos, divisas, auditoría y otros.

Artículo 57 La empresa deberá divulgar la contratación y sustitución de las firmas contables durante el período sobre el que se informa, así como la remuneración pagada a la firma contable contratada durante el año sobre el que se informa. La remuneración debe divulgarse detalladamente en auditoría, consultoría fiscal, consultoría de gestión, consultoría de sistemas, etc.

Si una firma de contadores es despedida, deberá explicar los motivos del despido.

Artículo 58 Una empresa distinguirá estrictamente entre información financiera auditada y no auditada en su informe anual y declarará que es responsable de la exactitud de la información financiera no auditada. Para la información financiera auditada, la empresa debe indicar claramente las responsabilidades de los contadores contratados en el informe anual.

Artículo 59 La empresa deberá revelar los siguientes asuntos importantes:

(1) Cambios en los accionistas, directores, supervisores y altos directivos de la empresa;

(2) ) Planes o resoluciones anuales de distribución;

(3) Gastos financieros importantes y actividades de inversión y financiación;

(4) Asuntos de litigios y arbitrajes que involucran montos relativamente grandes.

Sección 8 Informe Financiero

Artículo 60 La sociedad deberá divulgar el texto completo del informe de auditoría, los estados financieros auditados y sus notas.

Artículo 61 La preparación de los estados financieros deberá cumplir con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y otras regulaciones relevantes promulgadas por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China.

Artículo 62 Los estados financieros incluyen el balance de la empresa al final del período sobre el que se informa y al final del año anterior, el estado de resultados de este año y del año anterior, el estado de flujo de efectivo de este año y el estado de cambios en el patrimonio neto de este año.

Artículo 63 Los estados financieros preparados por la empresa, las partidas de los estados financieros y las cifras relevantes del período actual y del período anterior en los estados financieros deben cotejarse entre sí.

Artículo 64 Los datos contables de los estados financieros proporcionados por la empresa deberán ordenarse de izquierda a derecha, debiendo marcarse con una nota los últimos datos en el extremo izquierdo; número, que debe ser coherente con Las notas a los estados financieros tienen los mismos números; la unidad de los estados financieros debe ser RMB.

Artículo 65 Las notas a los estados financieros son una parte indispensable de los informes financieros, incluida toda la información importante relacionada con el estado financiero de la empresa, los resultados operativos y los flujos de efectivo, ayudando a los usuarios de informes a comprender mejor los estados financieros y deben describir comparativos. datos del extracto entre dos fechas o períodos. Las notas a los estados financieros se prepararán de conformidad con las normas pertinentes sobre la preparación de notas a los estados financieros de las sociedades administradoras de fondos.