¡Grandes cambios en el IVA! Ampliar el alcance de las deducciones, aumentar la intensidad de las deducciones y reembolsar los impuestos restantes.
——El método de cálculo del impuesto al valor agregado ha sufrido cambios importantes.
Ayer, surgieron más noticias fiscales interesantes de la reunión ejecutiva del Consejo de Estado. Seleccione algunos contenidos importantes para calentar a continuación y ver qué ajustes se realizan y cómo abordarlos. Una vez que salgan los documentos oficiales, confírmelos uno por uno.
En primer lugar, ampliar el alcance de las deducciones del impuesto soportado.
Según la política original, los servicios de transporte de pasajeros adquiridos, los servicios de préstamo, los servicios de catering, los servicios diarios para residentes y los servicios de entretenimiento no están permitidos. deducir el impuesto soportado. Siempre hemos esperado y pedido que se liberalice la política de deducción del impuesto soportado para los servicios de préstamo y se abra la cadena de deducción del IVA para los préstamos de capital. Inesperadamente, el alcance ampliado de la deducción del impuesto soportado del IVA son los "servicios de transporte de pasajeros", y los costos de transporte durante la operación comercial se pueden deducir del impuesto soportado del IVA.
Consejos que los servicios de transporte de pasajeros están incluidos en el alcance de la deducción, lo que no significa que también se deben seguir las reglas básicas de deducción del impuesto soportado. Sólo se pueden deducir los impuestos soportados relacionados con la producción y la operación, y no se pueden deducir los gastos de transporte ni los impuestos soportados incurridos por personas físicas. De la misma manera, los gastos de servicios a los pasajeros pagados por las empresas para el bienestar colectivo, el consumo personal y otras políticas no se pueden deducir, ni tampoco se pueden deducir los impuestos soportados.
Debido a que el servicio de transporte de pasajeros proporciona facturas de transporte de pasajeros, que son facturas profesionales en la industria, el impuesto soportado no se puede deducir con la factura. Se espera que el impuesto soportado deducible se calcule multiplicando el precio del billete por una determinada tasa de deducción. Las medidas específicas deben ser clarificadas aún más mediante políticas.
2. Incrementar la deducción del impuesto soportado.
El incremento de la deducción del impuesto soportado se refleja en dos aspectos. En primer lugar, el impuesto soportado pagado sobre bienes inmuebles ha cambiado de una deducción de dos años a una deducción completa única, lo que aumenta el impuesto soportado que los contribuyentes pueden deducir en el período actual. En segundo lugar, el negocio principal es la industria postal; industria de telecomunicaciones, industria de servicios modernos. Para los contribuyentes de la industria de servicios de vida, se puede deducir un 10% adicional del impuesto soportado del impuesto a pagar.
(1) Las deducciones escalonadas se convierten en deducciones.
Desde la implementación de la política de “impuesto empresarial al valor agregado”, 1. el impuesto soportado sobre bienes inmuebles adquiridos después de mayo de 2016 y contabilizados como activos fijos en el sistema contable, o 1. el impuesto soportado impuesto sobre bienes inmuebles adquiridos después de mayo de 2016 Los proyectos inmobiliarios en construcción se deducirán del impuesto repercutido en dos años a partir de la fecha de adquisición. El ratio de deducción en el primer año es del 60%.
Después de este ajuste, la política de deducción del impuesto soportado para bienes raíces es consistente con la de los activos fijos generales, y la dificultad de aprendizaje se reduce considerablemente. Cuando se deduce el impuesto soportado, cuando hay un cambio de uso o una pérdida anormal, el ajuste del impuesto soportado es relativamente fácil, siempre que se preste atención al valor neto del inmueble.
(2) Suma 10 para compensar el impuesto.
La reunión señaló que para los contribuyentes cuyo negocio principal es la industria postal, la industria de las telecomunicaciones, la industria de servicios modernos y la industria de servicios de vida, se puede deducir un 10% adicional del impuesto soportado del impuesto a pagar. Se trata de una política de apoyo para garantizar que la carga fiscal de todas las industrias sólo se reduzca, pero no aumente, después del ajuste de la tasa del impuesto al valor agregado en el informe de trabajo del gobierno.
Tenga en cuenta que el tipo de IVA para las industrias antes mencionadas no es todo 6. El tipo de IVA para la industria postal y las telecomunicaciones básicas se ajusta a 9. No todas las industrias que adoptan la tasa impositiva 6 pueden adoptar la política de súper deducción, por lo que la proporción de la industria de servicios financieros no está dentro del alcance de la súper deducción.
Por supuesto, esto es sólo un recordatorio, que refleja la imagen correspondiente de la deducción fiscal adicional. La fórmula de cálculo básica del monto del impuesto no debe ajustarse, pero sí se ajustará el cálculo específico del monto del impuesto soportado actual.
En cuanto al llenado del informe, dependiendo de la estructura del informe existente, el monto de las adiciones y deducciones podrá reflejarse en la línea 8b. Por supuesto, después de este ajuste de política, el formulario de declaración de IVA deberá ajustarse significativamente y es posible que se agreguen filas especiales para completar. Los detalles dependerán de los documentos posteriores.
De la reunión surgieron noticias y se dio el plazo de implementación de la política, que tentativamente está previsto que finalice a finales de 2021.
Tres. Reembolso del crédito del IVA
Durante el proceso de contabilidad del IVA, se configuran 10 columnas en la cuenta detallada de "IVA a pagar" para la contabilidad. Si el saldo final de la columna de débito es mayor que el saldo final de la columna de crédito, y si la diferencia es mayor que el monto en la columna "Impuestos pagados" al mismo tiempo, el impuesto final se generará o calculará en la columna "Impuesto soportado".
La reunión señaló que las exenciones fiscales recientemente agregadas para los contribuyentes deben reembolsarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Esta política amplía las 18 industrias enumeradas en Caishui [2018] N° 70 "Aviso sobre políticas fiscales para créditos y reembolsos por exceso del impuesto al valor agregado para ciertas industrias en 2065 438 2008" a todas las industrias. Sin embargo, queda por confirmar si las normas detalladas ampliarán plenamente las disposiciones de Caishui [2065 438 08] Nº 70.
Entre ellas, las llamadas nuevas exenciones tributarias estipuladas en Caishui [2018] No. 70 son las exenciones tributarias generadas del 2015 al 2017. Si se permite extenderlo a los tres años anteriores después de la expansión a toda la industria depende de los documentos específicos.
Al mismo tiempo, Caishui [2065 438 08] No. 70 estipula que la calificación de crédito fiscal de los contribuyentes que reembolsan el impuesto restante al final del período es A o B.
Cuatro. Otras políticas preferenciales de IVA.
En la reunión también se dieron a conocer otras políticas fiscales preferenciales.
1. Ajustar en consecuencia la tasa de devolución del impuesto a la exportación para algunos bienes y servicios.
2. Ajustar en consecuencia el tipo de deducción aplicable a los productos agrícolas adquiridos.
Se recomienda que esta política se refiera a la política de continuar con la deducción del 2 por el procesamiento profundo de productos agrícolas. Después de que la tasa del impuesto al valor agregado para los productos agrícolas se ajuste de 10 a 9, se espera que la tasa de deducción por procesamiento profundo de productos agrícolas se ajuste a 11.
3. Renovación de viviendas públicas de alquiler que vence en 2018; construcción y operación de proyectos rurales de agua potable; políticas fiscales preferenciales para medicamentos nacionales contra el SIDA.
4. Las donaciones de materiales calificados para el alivio de la pobreza están exentas del impuesto al valor agregado.
El impacto de este ajuste en el examen es más importante. Las donaciones de bienes son diferentes de las donaciones de servicios, intangibles y bienes inmuebles bajo una política de venta presunta.
Verbo (abreviatura de verbo) Otras políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de las empresas
1. Incrementar las disposiciones sobre la deducción real de los gastos de donaciones de bienestar público.
2019 1 Desde el 1 de octubre hasta finales de 2022, los gastos de donaciones para el alivio de la pobreza utilizados por empresas en condados clave para el trabajo de desarrollo y alivio de la pobreza nacional se deducirán de acuerdo con el monto real al calcular los ingresos imponibles.
Las propinas no están sujetas a deducciones dentro del 12% del beneficio total anual.
2. Incrementar la tasa preferencial del impuesto a la renta.
De 2019 a 2021, las empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación pagarán un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 15%.
Se recomienda que las tasas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial en esta revisión se centren en empresas de alta tecnología (15), empresas de servicios tecnológicamente avanzados (15), pequeñas empresas de bajos beneficios (20), empresas de software clave. dentro del diseño de planificación nacional y empresas de diseño de circuitos integrados (10), empresas industriales fomentadas por el estado en la región occidental (65438)