¿Cómo completar la deducción única por activos fijos?
Complete el formulario de declaración para la deducción única de activos fijos,
1. Columna 1 "Valor original de los activos": Complete el valor original de los activos para depreciación y amortización en el monto del tratamiento contable (o costo histórico) del contribuyente.
2. Columna 2 “Depreciación y amortización de este año”: Complete la depreciación y amortización de activos de este año calculada por el contribuyente.
3. Columna 3 “Depreciación y amortización acumulada”: Complete la depreciación y amortización acumulada (incluido este año) de los activos calculada por el contribuyente.
4. Columna 4 “Bases de Cálculo del Impuesto al Activo”: Complete el monto del valor original (o costo histórico) del activo que el contribuyente utiliza para calcular la depreciación y amortización de acuerdo con las normas tributarias.
5. Columna 5 "Depreciación y amortización fiscal": Complete la depreciación y amortización de activos del año en curso permitida para la deducción antes de impuestos calculada por el contribuyente de acuerdo con las normas fiscales.
Línea 8 a Línea 14, Línea 26, Columna 5 "Monto de Depreciación y Amortización Contributiva": Complete los activos que disfrutan de políticas preferenciales de depreciación y amortización acelerada relevantes, y adopte depreciación y amortización acelerada con impuestos O el total monto de depreciación y amortización fiscal calculado mediante el método de deducción única. Esta columna sólo reporta el monto total del mes en el que el "monto de depreciación y amortización fiscal" es mayor que el "monto de depreciación y amortización calculado de acuerdo con las normas tributarias generales para activos que gozan de política de depreciación acelerada". Por ejemplo, si un activo disfruta de políticas preferenciales de depreciación y amortización acelerada, su "monto de depreciación y amortización fiscal" es mayor que el "monto de depreciación y amortización calculado de acuerdo con las normas tributarias generales para activos que disfrutan de una política de depreciación acelerada" en ciertos meses del año. año Si el "monto de depreciación y amortización fiscal" es menor que el "monto de depreciación y amortización de activos que disfrutan de una política de depreciación acelerada calculado de acuerdo con las normas tributarias generales", sólo el "monto de depreciación y amortización fiscal" es mayor que el "activo". disfrutando de una política de depreciación acelerada" El monto total de la depreciación y amortización fiscal en el mes "Depreciación y amortización calculadas de acuerdo con las normas tributarias generales".
6. Columna 6 “Monto de depreciación y amortización calculado según normas fiscales generales para activos que gozan de política de depreciación acelerada”: sólo aplicable a las líneas 8 a 14 y 26, diligenciadas y reportadas a los contribuyentes Para activos que disfrutan Políticas preferenciales de depreciación y amortización acelerada, el monto total de depreciación y el monto de amortización se calculan de acuerdo con las normas tributarias generales. La depreciación y amortización calculada de acuerdo con las normas tributarias generales se refiere a la depreciación y amortización calculada por el método de línea recta según el período mínimo de depreciación estipulado por el impuesto cuando el activo no goza de la política preferencial de depreciación y amortización acelerada. Esta columna solo informa el monto total de depreciación y amortización calculado de acuerdo con las normas tributarias generales en el mes en que el "monto de depreciación y amortización fiscal" es mayor que el "monto de depreciación y amortización calculado de acuerdo con las normas tributarias generales para activos que disfrutan de una política de depreciación acelerada " .
7. Columna 7 "Montos estadísticos de depreciación y amortización acelerada": se utiliza para contar los montos preferenciales que los contribuyentes disfrutan de las políticas de depreciación acelerada para varios tipos de activos fijos Complete los montos en las columnas 5-6.
8. Columna 8 “Depreciación y amortización acumulada”: Complete la depreciación y amortización acumulada (incluido este año) de los activos calculada por el contribuyente de acuerdo con las normas tributarias.
9. Columna 9 "Monto del ajuste de impuestos": complete los montos en las columnas 2-5.