Plan de trabajo de auditoría interna del hospital ppt
El artículo 1 es fortalecer la auditoría interna del sistema de salud, establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de cada unidad, mejorar el mecanismo de control y supervisión interna, estandarizar la gestión de ingresos y gastos. , y promover el sano desarrollo de la industria de la salud, De conformidad con la Ley de Auditoría de la República Popular China y el Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría Interna, y a la luz de las condiciones específicas del sistema de salud, estas regulaciones son formulado para formular un plan de trabajo de auditoría interna hospitalaria.
Artículo 2 Auditoría interna del sistema de salud se refiere a la supervisión e inspección independientes realizadas por las instituciones de auditoría interna y auditores del sistema de salud sobre la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas del unidad y sus instituciones afiliadas.
Artículo 3 Este reglamento se aplica a los departamentos administrativos de salud a nivel de condado o superior y a diversas empresas, instituciones y otras unidades de salud de propiedad estatal (en lo sucesivo, departamentos y unidades).
Capítulo 2 Instituciones de Auditoría Interna y Auditores
Artículo 4 Las instituciones de auditoría interna y los auditores internos, bajo la dirección del responsable principal del departamento y unidad, de conformidad con las normas nacionales leyes, reglamentos y estos reglamentos para realizar trabajos de auditoría.
La persona principal a cargo de la unidad debe fortalecer el liderazgo del trabajo de auditoría interna, escuchar informes periódicamente, estudiar y desplegar el trabajo, aprobar rápidamente el plan de trabajo anual de auditoría interna y el informe de auditoría, instar a los departamentos pertinentes. y unidades para implementar los dictámenes de auditoría, y velar por que los auditores internos ejerzan sus facultades de conformidad con la ley.
Artículo 5: Los departamentos administrativos de salud de todos los niveles deberán, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales, establecer instituciones de auditoría interna, auditores de personal y realizar trabajos de auditoría.
Las instituciones médicas con ingresos anuales de más de 30 millones de yuanes o más de 300 camas, y las empresas e instituciones con ingresos anuales de más de 20 millones de yuanes y sus unidades afiliadas deben establecer instituciones de auditoría interna independientes. con auditores de tiempo completo.
Otras empresas e instituciones de salud pueden establecer instituciones de auditoría interna independientes según sea necesario y dotarlas de auditores de tiempo completo, o autorizar a otras instituciones dentro de la unidad a contratar auditores de tiempo completo o parcial para realizar auditorías. deberes.
Artículo 6 Los auditores internos deberán tener conocimientos y capacidades profesionales relevantes en auditoría, contabilidad, gestión económica, tecnología de ingeniería, etc. Los auditores internos deben implementar sistemas educativos de acceso y seguimiento de la calificación laboral, y todas las unidades deben brindar apoyo y garantías.
Artículo 7 El responsable del organismo de auditoría interna deberá tener títulos profesionales y técnicos pertinentes de nivel intermedio o superior o tener más de 5 años de experiencia laboral en auditoría y contabilidad. El nombramiento y destitución del jefe de la agencia de auditoría interna debe solicitar la opinión del superior a cargo de la agencia de auditoría interna y ser nombrado y destituido de acuerdo con la autoridad de gestión del cuadro.
Artículo 8 En el manejo de asuntos de auditoría, los auditores internos deberán observar estrictamente las normas de auditoría interna y la ética profesional de los auditores internos, auditar de conformidad con la ley, ser leales a sus deberes, ser independientes, objetivos, imparcial y confidencial.
Los auditores internos que tengan interés en la unidad auditada o en materias de auditoría deberán incusarse. Ninguna organización o individuo puede interferir con el trabajo de auditoría interna.
Artículo 9 Todos los departamentos y unidades apoyarán el trabajo de auditoría interna, resolverán rápidamente los problemas existentes en el trabajo, garantizarán que los auditores internos realicen sus funciones de conformidad con la ley y asegurarán los fondos necesarios para el trabajo de auditoría interna y capacitación.
Capítulo 3 Orientación y Supervisión Empresarial
Artículo 10 El organismo de auditoría interna del Ministerio de Salud es responsable de orientar y supervisar el trabajo de auditoría interna del sistema nacional de salud, y de organizar y implementar la auditoría interna de sus unidades afiliadas.
Las instituciones de auditoría interna de los departamentos administrativos de salud locales en todos los niveles son responsables de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna del sistema de salud local y de realizar auditorías internas de sus unidades afiliadas.
La agencia de auditoría interna de cada unidad de salud es responsable de la auditoría interna de la unidad y proporciona auditoría, orientación comercial y supervisión a las instituciones afiliadas.
Las instituciones de auditoría interna de varios departamentos y unidades aceptan la orientación y supervisión de las agencias nacionales de auditoría.
Capítulo 4 Responsabilidades y Tareas de la Auditoría Interna
Artículo 11 Las principales responsabilidades del organismo de auditoría interna del departamento de administración de salud para orientar y supervisar la actividad de auditoría interna del sistema son:
(1) Formular regulaciones del sistema de auditoría interna y especificaciones de trabajo de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales;
(2) Orientar y supervisar los departamentos y unidades relevantes para establecer y mejorar las instituciones de auditoría interna , dotar de personal al personal de auditoría interna y seguir Proporcionar la realización del trabajo de auditoría interna;
(3) Formular planes de trabajo de auditoría interna y organizar auditorías internas de la industria y actividades de investigación de auditoría;
( 4) Organizar capacitación empresarial en auditoría y realizar investigaciones de auditoría, intercambiar experiencia en auditoría y elogiar a unidades e individuos avanzados en auditoría interna.
Artículo 12 La institución de auditoría interna desempeñará las siguientes responsabilidades:
(1) Formular normas y reglamentos de auditoría interna;
(2) Implementar e implementar las auditar las cuentas finales del presupuesto;
(3) auditar los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas;
(4) realizar auditorías de responsabilidad económica de los líderes relevantes de acuerdo con la autoridad de gestión del cuadro;
(5) Auditar inversiones de capital en construcción y proyectos de renovación;
(6) Auditar la gestión y el uso de fondos especiales para salud, investigación científica, educación y diversos fondos de ayuda;
(7) Realizar investigaciones especiales de auditoría sobre la compra y uso de activos fijos, la compra y venta de medicamentos y consumibles médicos, la implementación de precios de servicios médicos, la inversión externa y la distribución salarial;
(8) Auditoría de gestión económica y eficiencia;
(9) Implantación de sistemas de gestión interna relacionados con la auditoría;
(10) Otras cuestiones de auditoría.
Artículo 13 La institución de auditoría interna presentará anualmente un informe de trabajo al responsable principal del departamento y unidad.
Artículo 14 La institución de auditoría interna informará oportunamente los problemas importantes en el trabajo de auditoría a la institución de auditoría interna superior.
Artículo 15: De acuerdo con las necesidades de la actividad de auditoría y con la aprobación del responsable principal del departamento o unidad, la institución de auditoría interna podrá encomendar la realización de auditorías a un organismo intermediario social con las calificaciones correspondientes. e inspeccionar la calidad de la actividad de auditoría y supervisión.
Artículo 16 Las instituciones de auditoría interna deben fortalecer la comunicación y la cooperación con las auditorías externas durante el trabajo de auditoría.
Capítulo 5: Funciones y Facultades de la Institución de Auditoría Interna
Artículo 17: En el desempeño de sus funciones de auditoría, la institución de auditoría interna gozará de los siguientes derechos:
(1) Requisitos La unidad auditada presenta presupuestos financieros, cuentas finales, estados contables y documentos e información relacionados a tiempo;
(2) Participar en reuniones relacionadas con la infraestructura de la unidad, compra de equipos, finanzas e inversión externa. , etc., y presidir los asuntos relacionados con las reuniones de auditoría;
(3) participar en la investigación y formulación de normas y reglamentos pertinentes;
(4) revisar los comprobantes contables, libros de cuentas, estados de cuenta y realizar inspecciones in situ de objetos físicos;
(5) verificar los datos electrónicos y la información relacionada con el sistema informático;
(6) investigar auditorías asuntos relacionados de las unidades e individuos auditados y obtener materiales de respaldo;
(7) Tomar decisiones de suspensión temporal por violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras y pérdidas y despilfarros graves;
(8 ) Con la aprobación del responsable principal del departamento o unidad, sellar temporalmente los documentos contables que hayan sido transferidos, ocultados, alterados o destruidos, libros de contabilidad, estados contables e información relacionada con actividades económicas;
(9) Con base en los resultados de la auditoría, hacer sugerencias para corregir y abordar las violaciones de las leyes y regulaciones financieras, mejorar la gestión y aumentar la eficiencia;
(10) Hacer sugerencias para las unidades auditadas y el personal que modela cumplimiento de las leyes y reglamentos financieros; hacer sugerencias para la notificación de críticas o responsabilidad de las unidades y el personal auditados que violan las leyes y reglamentos y causan pérdidas y desperdicios;
Artículo 18: Los departamentos y unidades, dentro del ámbito de sus competencias de gestión, otorgarán a la institución de control interno las facultades de procesamiento y sanción necesarias.
Capítulo 6 Procedimientos de trabajo de auditoría interna
Artículo 19 Los principales procedimientos de trabajo de auditoría interna:
(1) Según las condiciones específicas del departamento y unidad Según la situación, el plan del proyecto de auditoría se formulará e implementará después de la aprobación de la persona principal a cargo de la unidad;
(2) Antes de implementar la auditoría, la institución de auditoría interna deberá preparar un trabajo de auditoría. planificar y formar un equipo de auditoría, y notificar al auditado por escrito con 3 días de anticipación; la unidad auditada deberá cooperar con el trabajo de auditoría y proporcionar los documentos de trabajo necesarios;
(3) El equipo de auditoría deberá obtener. evidencia de auditoría, preparar papeles de trabajo de auditoría y hacer que el personal relevante de la unidad auditada los firme y confirme;
(4) Después de auditar los asuntos de auditoría, el equipo de auditoría deberá preparar un informe de auditoría y solicitar opiniones. de la unidad auditada. La unidad auditada deberá proporcionar comentarios por escrito dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha de recepción del informe de auditoría y enviarlo al equipo de auditoría;
(5) La institución de auditoría interna deberá revisar el informe de auditoría presentado por el equipo de auditoría Posteriormente, se informará a la persona principal a cargo del departamento y unidad para su aprobación y se enviará a la unidad auditada, lo cual será implementado por la unidad auditada;
(6) La auditoría interna La institución deberá instar a la unidad auditada a implementar las opiniones de auditoría dentro del plazo prescrito e informar los resultados de la implementación por escrito;
(7) La institución de auditoría interna debe realizar auditorías de seguimiento de los proyectos necesarios.
Artículo 20 La institución de auditoría interna establecerá archivos de auditoría completos para los asuntos de auditoría tratados y los conservará de acuerdo con las normas pertinentes.
Capítulo 7 Recompensas y Castigos
Artículo 21 Para las instituciones de auditoría interna que hayan logrado logros sobresalientes en el trabajo de auditoría y los auditores internos que sean leales a sus deberes, se adhieran a los principios y obtengan logros sobresalientes , La unidad donde trabajan y el departamento superior otorgarán recompensas espirituales o materiales; si los auditores internos no cumplen con sus funciones de auditoría, serán notificados y criticados por su unidad si los auditores internos abusan de su poder o cometen malas prácticas personales; obtener, descuidar sus deberes o revelar secretos, serán castigados por su unidad y lo manejarán seriamente ante las autoridades superiores de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Artículo 22: Para las unidades y el personal que se nieguen o no cooperen con el trabajo de auditoría interna, se nieguen a proporcionar o proporcionen información falsa, se nieguen a implementar opiniones de auditoría o tomen represalias contra los auditores internos, los principales líderes de cada departamento y unidad La persona a cargo debe tratarlo con prontitud y seriedad.
Capítulo 8 Disposiciones complementarias
Artículo 23 Cada departamento y unidad podrá formular reglamentos específicos o medidas de implementación con base en estos reglamentos y las condiciones reales, y reportarlas al organismo superior de auditoría interna para su registro. .
Artículo 24 El Ministerio de Salud es responsable de la interpretación de este reglamento.
Artículo 25 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación. “Reglamento de Auditoría Interna del Sistema de Salud” de 17 de marzo de 1997 (Orden del Ministerio de Salud N° 2004/2004). 1997 No. 51) quedarán abolidos al mismo tiempo.