Auditoría contable de comprobantes originales

1.Verificar si los comprobantes contables están cumplimentados con base en los comprobantes originales que han sido revisados ​​y correctos. Si el contenido del registro es consistente con el comprobante original adjunto y si el monto es igual si el número de comprobantes originales adjuntos es consistente con el número de anexos enumerados en el comprobante contable;

2. Verificar si las cuentas contables (incluidas las cuentas de primer nivel y las cuentas detalladas), las instrucciones de débito y crédito y los montos enumerados en el comprobante contable son correctos y si los montos de los prestatarios y prestamistas están equilibrados; si la suma de los montos de las cuentas detalladas es igual al monto correspondiente de la cuenta del libro mayor.

3. Verificar si el resumen de comprobantes contables está claramente completo y si la fecha, el número de comprobante, el número de anexo y las firmas del personal relevante están completos. Si se descubre que existen errores en el llenado de los comprobantes contables, o que las columnas están incompletas o las firmas están incompletas, se deberán averiguar los motivos y ordenar su corrección, complementación o relleno. Para el registro de cuentas sólo se podrán utilizar comprobantes contables que hayan pasado por una correcta revisión económica.

Todos los documentos contables completados deben ser revisados ​​cuidadosamente por otro personal contable. Durante la revisión de los comprobantes contables, si se encuentran errores en los comprobantes contables, se corregirán oportunamente de acuerdo con los métodos prescritos. Sólo los comprobantes contables auditados pueden utilizarse como base para el registro de libros de cuentas. La revisión de los comprobantes contables incluye principalmente los siguientes contenidos:

(1) Si los comprobantes contables van acompañados de comprobantes originales y si el contenido económico de los comprobantes contables es el mismo que el de los comprobantes originales adjuntos.

(2) Si la correspondencia entre las cuentas que deben tomarse prestadas y prestadas (incluidas las cuentas secundarias o detalladas) es clara y si los montos son correctos.

(3) Si los elementos del comprobante contable están completos, si el resumen es claro y si las firmas del personal relevante están completas.