Los gastos del año pasado sólo se facturaron este año. ¿Cómo se debe llevar la contabilidad?
Para las estimaciones provisionales, se revertirán a principios del mes siguiente; si cruza un nuevo año y ha pasado el período de liquidación final, deberá solicitar a la oficina de impuestos una corrección de liquidación definitiva. declarar una devolución de impuestos, o compensar el impuesto sobre la renta de sociedades posterior. Se cargará directamente a la cuota mensual. Débito: gastos administrativos; crédito: efectivo.
Contenido del procesamiento contable
(1) Procedimientos de procesamiento contable:
Los procedimientos de procesamiento contable bancario incluyen tanto sistemas contables detallados como sistemas contables integrales. El proceso de procesamiento es el siguiente:
1. De acuerdo a la aceptación económica del negocio, llenado y comprobantes de auditoría, se determinan los asientos contables en función de los sujetos contables que intervienen en el negocio.
2. Por un lado, registrar las subcuentas (o registros) una a una según las citaciones, y los cobros y pagos de efectivo que deben registrarse en el diario de cobros y pagos de efectivo; por otra parte, resumir las citaciones sobre el mismo tema, preparar estados de cuentas diarios pertenecientes al sistema contable integral y regularizar los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas involucradas en la gestión del día.
3. Elaborar un balance a partir de cuentas separadas.
4. Registrar el libro mayor según el estado de cuenta diario.
5. Prepare un extracto diario basado en el libro mayor y equilibre los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas ese día.
(2) Procedimientos de verificación de cuenta:
La verificación de cuenta es una medida necesaria para prevenir errores contables, garantizar registros contables correctos y proteger la seguridad de los fondos. En cuanto al tiempo y contenido de la verificación, existen dos tipos: verificación diaria y verificación periódica.
1. Los libros de cuentas relevantes se verifican al final de las operaciones de cada día. El contenido principal del cheque incluye:
(1) Los saldos y las ocurrencias totales de cada cuenta en el libro mayor son iguales; debe ser consistente con las subcuentas y cuentas bajo su jurisdicción. Los saldos totales en el balance son consistentes.
(2) El número total de partes deudoras y acreedoras en el diario de cobros y pagos de efectivo debe ser coherente con el extracto diario de la cuenta de efectivo y el saldo de las partes deudoras y acreedoras en la cuenta de efectivo general. libro mayor; el número de inventario en el libro de inventario de efectivo debe ser consistente con el inventario real. Se concilian los saldos del libro mayor general de las cuentas de efectivo y de efectivo.
(3) El saldo del día anterior, el saldo deudor de hoy y el saldo en el libro mayor general de la cuenta corriente del banco conjunto se comparan respectivamente con el saldo del día anterior, el saldo deudor de hoy y el saldo del día actual en el libro mayor del banco conjunto. formularios de informe de cuenta corriente y cuenta entrante del banco conjunto. Los controles de saldo coinciden.
(4) El saldo de las cuentas fuera de balance deberá comprobarse con los correspondientes libros de registro. Para comprobantes importantes en blanco y documentos valiosos, el personal de gestión deberá comprobar el número de recibos, usos, ventas y físicos. Artículos en stock el día para garantizar la precisión. Correcto.
Para las oficinas que utilizan operaciones informáticas, después de ingresar información relevante basada en comprobantes, se generarán automáticamente los saldos deudores y acreedores y los saldos de subcuentas, extractos diarios de cuentas, libros mayores y extractos diarios. Dado que los datos no se comparten, para garantizar la exactitud de las cuentas, los comprobantes deben verificarse manualmente para que coincidan con los saldos deudores y acreedores en el extracto diario de la cuenta. Para las sucursales equipadas con agencias de supervisión post-evento, los mostradores solo necesitan contar el número de comprobantes y verificar la coherencia con los extractos de cuenta diarios.