Asientos contables de activos financieros disponibles para la venta

1. Al adquirir activos financieros disponibles para la venta,

si se trata de una inversión patrimonial, los asientos son los siguientes:

Préstamo: activos financieros disponibles para la venta - costo (precio de compra - dividendos declarados no distribuidos + costos de transacción)

Dividendos por cobrar

Préstamos: depósitos bancarios

Si se trata de una inversión en bonos, esta partida se ajusta de la siguiente manera:

Débito: activos financieros disponibles para la venta - costo (valor nominal)

- intereses devengados

-Ajuste de intereses (prima)

Intereses por cobrar

Préstamos: depósitos bancarios

Activos financieros disponibles para la venta - ajuste de intereses (descuento)

2. Intereses acumulados sobre bonos disponibles para la venta

Para contabilizar las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, simplemente reemplace la cuenta del libro mayor con "disponibles- activos financieros en venta”.

3. A la fecha del balance, ajustar el valor de los activos financieros disponibles para la venta a su valor razonable:

Si se trata de una inversión de capital

El valor razonable al final del período es superior al El valor en libros en este momento es:

Debito: activos financieros disponibles para la venta - cambio en el valor razonable

Préstamo: reserva de capital - otra reserva de capital

Fin del período actual Cuando el valor razonable es menor que el valor en libros en ese momento:

Lo contrario es cierto.