¿Cuáles son los métodos de control contable interno dentro de la unidad?

1. El control de la división de responsabilidades requiere que los departamentos y puestos funcionales se establezcan razonablemente en función de los objetivos corporativos y las tareas funcionales, y de acuerdo con los principios de ciencia, simplicidad y eficiencia, y que se aclaren las responsabilidades y autoridad de cada departamento y puesto, a fin de formar un Un mecanismo de trabajo para facilitar la evaluación y la moderación mutua.

En el proceso de determinación de la división de responsabilidades, las empresas deben considerar plenamente los requisitos de controles y contrapesos para la separación de puestos incompatibles. Las funciones incompatibles suelen incluir: aprobación de autorizaciones, tramitación comercial, registros contables, custodia de bienes, auditoría e inspección, etc.

2. El control de autorizaciones requiere que las empresas aclaren el alcance de la autoridad, los procedimientos de aprobación y las responsabilidades correspondientes de cada departamento y puesto en el manejo de negocios y asuntos económicos de acuerdo con la división de responsabilidades. Los gerentes de todos los niveles dentro de la empresa deben desempeñar sus funciones dentro del alcance de la autorización, y los gerentes de la empresa deben manejar negocios dentro del alcance de la autorización.

3. El control de revisión y aprobación requiere que todos los departamentos y puestos de la empresa revisen la autenticidad, el cumplimiento, la racionalidad y la integridad de los negocios y asuntos económicos relevantes, así como la integridad de la información relevante de acuerdo con lo prescrito. autoridad y procedimientos, inspeccionar y firmar dictámenes, firmas o sellos, y tomar decisiones de aprobación, desaprobación u otro trámite.

4. El control presupuestario requiere que las empresas fortalezcan la gestión de la preparación, ejecución, análisis y evaluación del presupuesto, aclaren las partidas presupuestarias, establezcan estándares presupuestarios, estandaricen los procedimientos de preparación, aprobación, publicación y ejecución del presupuesto, y analicen y ejecuten oportunamente. controlar las diferencias presupuestarias, tomar medidas de mejora para garantizar la ejecución presupuestaria.

5. El control de la protección de la propiedad requiere que las empresas limiten el contacto directo y la eliminación de la propiedad por parte de personal no autorizado y tomen medidas como registros de propiedad, almacenamiento físico, inventario regular, verificación de cuentas y seguros de propiedad para garantizar la seguridad. e integridad de la propiedad.

6. El control del sistema de contabilidad requiere que las empresas formulen un sistema de contabilidad adecuado para la empresa y aclaren los documentos contables de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales - Básicas". "Estándares" y el sistema nacional unificado de contabilidad, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera y procedimientos de procesamiento de divulgación de información relacionada, estandarizar los estándares de selección y los procedimientos de aprobación de las políticas contables, establecer y mejorar el almacenamiento de archivos contables y los métodos de transferencia del trabajo contable, e implementar el trabajo. sistema de responsabilidad del personal contable.

7. El control de informes internos requiere que las empresas establezcan y mejoren sistemas de informes internos, aclaren los procedimientos de recopilación, análisis, informes y procesamiento de información relevante, proporcionen información importante sobre las actividades comerciales de manera oportuna y reflejen plenamente la situación económica. y fortalecer la gestión interna.

Los métodos de generación de informes internos suelen incluir: informes de rutina, informes en tiempo real, informes especiales, informes completos, etc.

8. El análisis y control de las actividades económicas requiere que las empresas utilicen de manera integral información de producción, compras y ventas, inversiones, finanzas y otra información, y utilicen métodos como análisis factorial, análisis comparativo, análisis de tendencias, etc. Realizar periódicamente las actividades de gestión empresarial de la empresa. Analizar, identificar los problemas existentes, descubrir las causas y proponer sugerencias y contramedidas para mejorar.

9. En términos de evaluación y control del desempeño, las empresas deben establecer científicamente un sistema de indicadores de evaluación del desempeño y comparar el desempeño actual de varios departamentos y empleados con indicadores presupuestarios, niveles de ganancias, retornos de inversión, objetivos de producción de seguridad y otros indicadores de desempeño realizar evaluaciones, honrar recompensas y castigos y fortalecer incentivos y limitaciones para varios departamentos y empleados.

10. El control de la tecnología de la información requiere que las empresas establezcan un proceso de control de la información adecuado para su propia gestión empresarial en función de la situación real y el grado de aplicación de la tecnología de la información informática, mejoren la eficiencia del procesamiento empresarial, reduzcan y eliminen los recursos humanos. factores de manipulación, y al mismo tiempo fortalecer el Control del desarrollo y mantenimiento del sistema de información informática, acceso y cambios, entrada y salida de datos, almacenamiento y custodia de archivos, seguridad de la red, etc. , para garantizar el funcionamiento seguro y eficaz de los sistemas de información.

11. Controles internos relacionados con la información financiera. El control interno se define como un proceso diseñado y supervisado por el director ejecutivo y el director financiero de una empresa, o personal similar, e implementado por la junta directiva, la gerencia y otro personal relevante de una empresa para garantizar la confiabilidad de los informes financieros y la preparación; de informes financieros para su divulgación pública. Proporcionar garantías razonables de cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este proceso incluye las siguientes políticas y procedimientos:

(1) Los registros relevantes de la empresa reflejan correcta y justamente los registros de la empresa sobre transacciones y enajenaciones de activos en una medida razonable;

( 2 ) Los registros de las transacciones relevantes de la empresa pueden proporcionar una seguridad razonable para que la empresa prepare informes financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y los ingresos y gastos de la empresa hayan sido autorizados y aprobados por la administración y los directores de la empresa;

(3) Puede prevenir y detectar rápidamente actividades ilegales que tengan un impacto significativo en los informes financieros, incluida la posesión, el uso y la disposición ilegales de los activos de la empresa.