Método de contabilización de gastos en valores vendidos y recomprados

1. Cuando una sociedad de valores vende y recompra valores conforme al contrato:

Débito: depósito bancario (o fondo de reserva de liquidación y otras cuentas)

Crédito : vender Pago por recompra de activos financieros

Al acumular gastos por intereses para valores vendidos bajo recompra:

Débito: Gastos por intereses - gastos por intereses para negocios de recompra

Préstamo : Producto de la venta de activos financieros bajo reporto

2. Cuando la sociedad de valores recompra valores al vencimiento del contrato:

Préstamo: Producto de la venta de activos financieros bajo reporto

Gastos por intereses - gastos por intereses por negocios de reporto

Crédito: depósitos bancarios (o reservas de liquidación y otras cuentas)

La sociedad de valores vende los títulos de reporto de acuerdo con el acuerdo, y luego en el acuerdo Cuando los valores se recompran al vencimiento, deben contabilizarse a través de las cuentas de "activos financieros vendidos para recompra" y "depósitos bancarios". Entre ellos, la cuenta "activos financieros vendidos con pacto de recompra" se utiliza principalmente para contabilizar los fondos invertidos en activos financieros como letras, valores, préstamos, etc. que las empresas financieras venden primero según el acuerdo de recompra y luego compran a un precio fijo. precio.