¿Cómo escribir los asientos contables para el uso interno de materiales dentro de la unidad?
Asientos contables de materiales recaudados dentro de la unidad
Contribuyentes generales:
Débito: gastos administrativos/gastos de ventas/costos de producción/construcción en curso.
Préstamo: Materias primas (coste de las materias primas)
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)
El cálculo del importe del IVA aquí = mes actual El precio de venta promedio de productos similares × el tipo de IVA aplicable al producto correspondiente.
¿Cuánto IVA se debe pagar?
1. Contribuyentes generales
Para calcular la ocurrencia, deducción, pago, devolución, transferencia, etc., del IVA a pagar de la empresa, se deberá configurar bajo el Cuenta de IVA por pagar Cuenta detallada del IVA por pagar, incluido el impuesto soportado, el impuesto pagado, el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, la transferencia del impuesto soportado y otras columnas. El impuesto al valor agregado pagado por la empresa se carga en la cuenta "impuesto por pagar - impuesto sobre el valor agregado por pagar (impuesto pagado)" y se acredita en la cuenta "depósito bancario".
El segundo es el de los pequeños contribuyentes.
Los pequeños contribuyentes deben calcular y pagar el IVA basándose en las ventas sin impuestos y en la tasa de recaudación del IVA prescrita. Al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos, solo se pueden emitir facturas ordinarias y no se pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. Los pequeños contribuyentes no tienen derecho a deducir el impuesto soportado, y el impuesto al valor agregado que pagan al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos se incluye directamente en el costo de los bienes o servicios en cuestión. Por lo tanto, los pequeños contribuyentes solo necesitan configurar la cuenta detallada "IVA por pagar" en la cuenta "Impuestos por pagar", y no es necesario configurar columnas en la cuenta detallada "IVA por pagar". Impuestos por pagar - IVA por pagar El lado del crédito registra el IVA por pagar y el lado del débito registra el IVA pagado. El saldo acreedor al final del período representa el IVA no pagado y el saldo deudor representa el IVA pagado en exceso. El impuesto al valor agregado pagado por los pequeños contribuyentes al comprar bienes y recibir servicios sujetos a impuestos se incluye directamente en el costo de los bienes y servicios relevantes, debitando las cuentas "Compra de Material" y "Materiales en Tránsito" y acreditando "Impuesto por Pagar - Cuenta "Pagar" "Pagar impuesto al valor agregado".