Tabla de tipos impositivos individuales para la remuneración laboral

1. Tabla de tipos impositivos personales de 2023

Tabla 1 de tipos impositivos anuales del impuesto sobre la renta (aplicable a la renta integral)

1. 36.000 yuanes La tasa impositiva es: 3. La deducción por cálculo rápido: 0

2. La tasa impositiva para la porción que excede los 36.000-144.000 yuanes es: 10. La deducción rápida: 2.520

3. La porción que excede 144.000-300.000 yuanes La tasa impositiva es: 20. Deducción por cálculo rápido: 16920

4. La tasa impositiva para la porción que excede 300.000-420.000 yuanes es: 25. Deducción por cálculo rápido: 31920

5. La porción que excede 420.000-660.000 yuanes La tasa impositiva es: 30 Deducción de cálculo rápido: 52920

6. La tasa impositiva para la porción que excede 660.000-960000 yuanes es: 35 Deducción de cálculo rápido: 85920

7. La tasa impositiva para la cantidad superior a 960000 yuanes es: 45 Deducción de cálculo rápido: 181920

Tabla de tasas de impuesto sobre la renta integral convertida en valor mensual

1. La tasa impositiva para una suma que no exceda de 3.000 yuanes es: 3 Deducción de cálculo rápido: 0

2. La tasa impositiva parcial para una cantidad que exceda de 3.000 yuanes a 12.000 yuanes es: 10. Deducción por cálculo rápido: 210

3. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 12.000 yuanes a 25.000 yuanes es: 20 Deducción por cálculo rápido: 1410

4. la cantidad que exceda de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes es: 25 Deducción de cálculo rápido: 2660

5. La tasa impositiva parcial para la cantidad que exceda de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes es: 30 Deducción de cálculo rápido: 4410

6. La tasa impositiva parcial para más de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes es: 35 Deducción por cálculo rápido: 7160

7. La tasa impositiva parcial para más de 80.000 yuanes es: 45 Deducción por cálculo rápido. : 15160

(Renta integral = sueldos, salarios, remuneraciones, remuneraciones y regalías)

La renta imponible anual a que se refiere esta tabla se refiere a la renta integral obtenida por personas físicas residentes de acuerdo con las disposiciones del artículo 6 de la Ley Tributaria. Los ingresos son el saldo después de deducir los gastos de 60.000 RMB (5.000 RMB) y las deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de los ingresos en cada año fiscal.

Como se puede ver en las tasas impositivas anteriores, si el salario es exactamente de 5.000 yuanes, entonces no se requieren impuestos. Si el salario supera los 5.000 yuanes, se aplicarán impuestos. Cuanto mayor sea el salario, mayor será la tasa impositiva y mayor será el monto del impuesto.

¿Cuánto impuesto se debe pagar por un salario de 10.000 yuanes?

Ingreso imponible = (ingreso mensual - cinco seguros sociales y un fondo de vivienda - umbral - otras deducciones determinadas de acuerdo con la ley: deducciones adicionales especiales)* Tasa impositiva aplicable: deducción por cálculo rápido; el ingreso salarial mensual real es de 10.000 yuanes, el punto de partida es 5.000 yuanes; otras deducciones son 0 yuanes; la deducción del cálculo es de 210 yuanes.

Monto del impuesto = (10000-5000) × 10-210 = 290 yuanes. En otras palabras, el salario después de impuestos es de 9.710 yuanes.

Tabla 2 de tipos impositivos para la renta imponible anual (aplicable a los ingresos empresariales)

1. La tasa impositiva anual no supera los 30.000 yuanes: 5

2. Excede La tasa impositiva parcial para 30.000-90.000 yuanes es: 10

3. La tasa impositiva parcial para más de 90.000-300.000 yuanes es: 20

4. para más de 300.000-500.000 yuanes es: 30

5. La tasa impositiva para la cantidad superior a 500.000 es: 35

(Ingresos imponibles = ingresos totales en el año fiscal - costos, gastos - pérdidas)

(Intereses comerciales, dividendos, bonificaciones e ingresos incidentales por alquiler y transferencia de propiedad)

(1) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedad, propiedad Los ingresos por transferencias y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional, siendo la tasa impositiva del 100% veinte.

(2) Los ingresos por alquiler de propiedades son de 4.000 yuanes, tarifa de -20.

(3) Ingresos por transferencia de propiedad = ingresos por transferencia de propiedad – valor original de la propiedad – gastos razonables.

(4) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales = el monto de cada ingreso.

(5) Ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías = ingresos - 20 gastos ingresos por remuneración del autor = ingresos * 70

Las personas utilizan sus ingresos para educación y alivio de la pobreza; , Las donaciones realizadas a organizaciones benéficas de bienestar público, como las de alivio de la pobreza, y el monto de la donación no exceda el 30% de los ingresos imponibles declarados por el contribuyente, se pueden deducir de los ingresos imponibles. El Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público serán; íntegramente gravado. Si se deduce antes, se aplicarán las disposiciones pertinentes.

II. Normas de deducción del IRPF en 2023

Según el método de retención y pago a cuenta, la fórmula de cálculo del IRPF es la siguiente:

Acumulativo Retención y pago anticipado de impuestos a pagar Ingresos = Salario acumulado antes de impuestos a pagar en el año - Umbral de impuesto individual acumulado - Porción personal acumulada de cinco seguros y un fondo de vivienda - Deducciones adicionales especiales acumuladas

Monto de impuesto pagado anticipadamente a pagar retenido para este período = (Ingreso imponible pagado por adelantado retenido acumulativo × tasa de retención - deducción de cálculo rápido) - impuesto pagado por adelantado acumulado retenido

3 Situaciones en las que se puede eximir o reducir el impuesto individual

Exención Impuesto sobre la renta personal:

1. Ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes y protección del medio ambiente emitidos por los gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China. y superiores, así como las bonificaciones de organismos extranjeros y de organismos internacionales en otros aspectos;

2. Intereses sobre bonos nacionales y bonos financieros emitidos por el Estado;

3. de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas;

4. Tarifas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;

5. Compensación de seguros;

6. cuotas de desmovilización y beneficios de jubilación;

7. Asignación por liquidación, indemnización por despido, pensión básica o pago de jubilación, indemnización por despido y subsidio de subsistencia para la jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones unificadas del estado;

8. Aquellos que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes. Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de diversos países en China;

9. Ingresos libres de impuestos según convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;

Impuesto sobre la renta personal reducido:

1. Ingresos de personas discapacitadas, huérfanas y ancianas y dependientes. de los mártires;

2. Los que sufren grandes pérdidas a causa de los desastres naturales.

3. El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.

En resumen, estas son las respuestas del editor a la ley del IRPF. Espero que te puedan resultar útiles.

Base jurídica:

Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”

Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

(1) Los ingresos integrales están sujetos a una tasa impositiva progresiva excesiva del 3 % al 45 %;

(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva del 5 % al 35 % Impuesto progresivo excesivo tasas;

(3) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades y ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.