¿Por qué los bonos de activos financieros disponibles para la venta tienen costos y existencias amortizados?

El "método del costo amortizado" significa que el objeto de valoración se cotiza al costo de compra, y se amortiza uniformemente durante el período restante de acuerdo con la tasa de cupón o la tasa de interés pactada y teniendo en cuenta la prima y el descuento en el momento de la compra. y los ingresos se acumulan diariamente.

Actualmente existen tres métodos principales de valoración de los fondos de bonos: método de coste, método de mercado y método de coste amortizado. El enfoque del costo se utiliza principalmente para valorar las inversiones en bonos interbancarios, pero este enfoque puede resultar en desviaciones significativas del valor razonable de un fondo. La regla de mercado a mercado se utiliza principalmente para los bonos negociados en bolsa. Sin embargo, dado que el precio de cierre puede ser anormal y fluctuar con frecuencia, este método puede reducir fácilmente la estabilidad del valor neto del fondo y no es propicio para guiar a los inversores a realizar inversiones racionales a largo plazo.

Fórmula general

El coste amortizado de un activo o pasivo financiero se refiere al resultado de los siguientes ajustes al importe de reconocimiento inicial del activo o pasivo financiero:

①Deducir el principal que ha sido reembolsado;

②Sumar y restar el monto de amortización acumulada formado al amortizar la diferencia entre el monto de reconocimiento inicial y el monto de vencimiento utilizando el método de interés efectivo; ③Deducir las deducciones que; han ocurrido Pérdida de valor (aplicable únicamente a activos financieros).

El valor amortizado del período actual = el valor amortizado del período anterior + interés calculado por la tasa de interés real - salida de efectivo o salida [la naturaleza de lo por pagar es pago insuficiente o pagadero, la naturaleza de la cuenta por cobrar es pago insuficiente o cuenta por cobrar, y el pago único El pago de capital e intereses es 0]] - la pérdida por deterioro que se ha producido (solo aplicable a activos financieros);

Nota:

① Al pagar a plazos, si la pregunta requiere calcular el "monto de capital" "monto de reembolso", entonces el monto de reembolso de principal actual = monto de pago actual - ganancias y pérdidas calculadas por la tasa de interés real (las ganancias y pérdidas son la cantidad de " débito: obras en curso o gastos financieros, crédito: gastos de financiación no confirmados").

(2) En el caso del pago a plazos, si la pregunta requiere el cálculo del "monto del recibo", el monto del cobro actual = las ganancias y pérdidas calculadas para el cobro del período actual - la tasa de interés real ( la ganancia y pérdida es "débito: todavía no") Realizar gastos financieros, bienes: el monto de "gastos financieros").