¿Factura incorrecta, inválida o con tinta roja? ¡Todos los contadores de los 80 lo han hecho mal!
Extensión: ¿Las facturas con letras rojas causarán grandes pérdidas a la empresa?
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El 10 de abril, Finanzas Xiao Liu emitió una factura general con IVA al vendedor de la Compañía A, Xiao Li. El 15 de abril, Xiao Li regresó con la factura incorrecta, diciendo eso. El número fiscal de la empresa se proporcionó a la empresa equivocada y le pidió a Xiao Liu que emitiera una factura correcta.
En ese momento, Xiao Liu Can encontró esta factura incorrecta en la lista de facturación del software de facturación, hizo clic en "Anular" y emitió una nueva factura a Xiao Li basada en la información de facturación correcta proporcionada por Xiao Li. . de facturas.
Pero si Xiao Liu se olvidó de emitir una factura en abril, no se acordaría de emitir una factura hasta mayo. Entonces, esta factura no puede "anularse" directamente.
En su lugar, en el software de facturación, haga clic en la función "Letra roja" para emitir una factura en letra roja e ingrese la información de facturación correcta para emitir una nueva factura.
Como se puede ver en el ejemplo anterior, solo se pueden anular las facturas del mes actual y las facturas que abarcan varios meses deben duplicarse.
En segundo lugar, por supuesto, no todas las facturas del mes en curso se pueden anular directamente y es necesario cumplir ciertas condiciones.
Facturas del impuesto general sobre el valor añadido: Las facturas del mes en curso se pueden anular directamente, pero todas las facturas deben recogerse y sellarse con un sello de nulidad.
Factura especial del IVA: deben cumplirse tres condiciones al mismo tiempo para que no sea válida.
(1) Facturas del mes actual y el cobro de facturas está completo
② El vendedor no copió el impuesto y no hay registro; >③ El comprador no aprobó la certificación o los resultados de la certificación fallaron.
Echemos un vistazo a las situaciones comunes que requieren facturas con "letras rojas":
1. Las facturas con IVA general de varios meses deben estar "en rojo", pero así es. No es necesario solicitar un formulario de información con letra roja.
2. Dado que la factura general electrónica de IVA no tiene la función de invalidación, si la factura general electrónica de IVA se emite por error, solo podrá emitir una factura roja y volver a emitir una factura correcta.
3. Cuando se devuelven facturas especiales con IVA de ventas, se facturan incorrectamente, se suspenden los servicios sujetos a impuestos y no cumplen con las condiciones de invalidación, se requieren deducciones rojas. También se deben emitir facturas con letras rojas cuando se devuelve parte de una venta y se producen descuentos en las ventas.
Nota: Antes de procesar la letra roja de la factura especial del impuesto al valor agregado, primero se debe completar el formulario de información de la letra roja. La letra roja solo se puede procesar después de la solicitud o aprobación de las autoridades fiscales.
En tercer lugar, entonces, la factura de ese mes estaba equivocada y se hizo una factura con letra roja. ¿Cómo debo llevar mis cuentas?
Si se emite una factura en letra roja, el vendedor debe realizar un asiento en letra roja consistente con el asiento original a compensar:
Débito: depósito bancario/cuentas por cobrar letra roja
Préstamo: letra roja de ingresos del negocio principal
¿Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar? Letra roja
El comprador debe transferir el impuesto soportado:
Préstamo: letra roja materias primas/bienes de inventario
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - El importe del impuesto soportado se vuelve rojo.
Préstamo: Cuentas por pagar con letras rojas
4. Las siguientes son preguntas frecuentes de los fanáticos que las responderé hoy:
1. Emitir facturas especiales con letras rojas ¿Cómo gestionar el pago? ¿Puedo devolverlo?
Respuesta: Si es un pequeño contribuyente, existen tres métodos de procesamiento:
1. Solicitar la devolución de impuestos directamente en el mismo mes; 2. Pago anticipado de impuestos para compensación Reduzca el impuesto pagado por adelantado en facturas nuevas este trimestre;
3. Solicite un reembolso de impuestos cuando el "monto del reembolso de impuestos" ocurra después de la declaración y liquidación trimestral.
2. La factura especial debe emitirse en rojo debido a un error, pero se ha certificado que es consistente. ¿Quieres devolver la factura al cajón?
Respuesta: No se requiere reembolso porque la factura especial certificada debe usarse como comprobante contable del comprador.
3. Después del período de certificación, ¿puede el vendedor volver a emitir la factura roja?
Respuesta: No. Las facturas con letras rojas solo se pueden emitir si se cumplen las condiciones (como se mencionó anteriormente).
Sólo no se permite la reemisión de facturas especiales que hayan superado el período de certificación.
4. ¿Es necesario autenticar la factura en letra roja?
Respuesta: No, sólo puedes acudir a Hacienda a declarar manualmente.