¿Cómo manejar facturas especiales por honorarios de diseño de fábrica?
Asientos contables de honorarios de diseño
1. Los honorarios de diseño están incluidos en los honorarios de gestión, y los asientos contables son:
Débito: honorarios de gestión - honorarios de diseño
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Préstamo: depósito bancario
Nota: Los gastos de diseño directamente identificables incurridos en el diseño de productos para clientes específicos deben incluirse en el inventario costos.
Los gastos administrativos se refieren a los gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y gestionar las actividades de producción y operación, y sus pérdidas o ganancias se incluyen en el período actual. Los gastos de gestión son gastos del período.
Incluya específicamente: fondos de la empresa, fondos de educación de los empleados, gastos de entretenimiento empresarial, gastos de puesta en marcha y otros gastos de gestión incurridos durante el período de preparación.
Asientos contables por recibir honorarios de diseño
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal/otros ingresos del negocio.
¿Se puede emitir una factura especial por el honorario del diseño?
Las tarifas de diseño pertenecen a servicios culturales y creativos y ahora se han incluido en la industria piloto de reforma del IVA, es decir, se pueden emitir facturas especiales con IVA con una tasa impositiva del 6%.
Industrias piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado:
(1) Industria del transporte: incluidos los servicios de transporte por tierra, agua, aviación y tuberías donde el impuesto a las empresas se reemplaza por el valor. -impuesto añadido.
(2) Algunas industrias de servicios modernas [principalmente algunos servicios de producción]
1. Servicios técnicos y de I+D
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3. Servicios culturales y creativos (servicios de diseño, servicios de publicidad, servicios de conferencias y exposiciones, etc.)
4. Servicios auxiliares de logística
5. Servicios de arrendamiento de bienes muebles
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6. Servicios de consultoría forense
Industrias no incluidas aún: construcción, bienes raíces, finanzas y seguros, y servicios de vida.
Los contribuyentes cuyas ventas anuales de servicios sujetos a impuestos excedan el estándar (5 millones) estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China son contribuyentes generales, y los contribuyentes que no excedan el estándar son los pequeños contribuyentes.
Según el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, se aplica una tasa impositiva del 11% a las industrias del transporte y la construcción, se aplica una tasa impositiva del 17% al arrendamiento de bienes muebles tangibles y se aplica un tipo impositivo del 6 por ciento a otras industrias de servicios.