¿Cuáles son los factores que pueden afectar negativamente los principios básicos de ética profesional de los contadores públicos?

Factores que afectan negativamente los principios básicos de la ética profesional de los contadores públicos: interés propio; autoevaluación; relaciones cercanas;

Los factores que tienen un impacto adverso en los principios básicos de la ética profesional de los contadores públicos autorizados se analizan específicamente a continuación:

1. Situaciones en las que el interés propio conduce a impactos adversos. incluyen principalmente:

( 1) Los miembros del equipo del proyecto del negocio de seguros tienen intereses económicos directos en los clientes de seguros (intereses económicos que surgen de la inversión);

(2) Los ingresos de la firma de contabilidad depende excesivamente de un determinado cliente (representa una proporción excesiva de los ingresos de la empresa) Alto);

(3) Los miembros del equipo del proyecto de aseguramiento tienen relaciones comerciales importantes y estrechas con los clientes de aseguramiento (comerciales). las relaciones no son intereses económicos);

(4) Las empresas contables Preocupación por perder un cliente importante (miedo a provocar efectos en cadena);

(5) Los integrantes del proyecto empresarial de aseguramiento El equipo está negociando con el cliente de aseguramiento para ser empleado por el cliente (están en Caoying pero sus corazones están en Han);

(6) La firma de contabilidad llega a un acuerdo de honorarios contingentes con el cliente para el aseguramiento. servicio (equivalente a tener un interés en el cliente);

(7) El contador público certificado [miembro] está en el lugar de evaluación Cuando la firma de contabilidad brindó servicios profesionales en el pasado, descubrió errores importantes ( se negó a sí mismo).

2. Las situaciones que causan efectos adversos debido a la autoevaluación incluyen principalmente:

(1) Después de que la empresa de contabilidad proporciona servicios de diseño u operación del sistema financiero a los clientes, esto afecta el funcionamiento del sistema; emitir un informe de aseguramiento basado en su validez;

(2) La firma de contabilidad prepara datos originales para el cliente, y estos datos constituyen el objeto del encargo de aseguramiento;

(3) Los miembros del equipo del proyecto del compromiso de aseguramiento sirven o han servido recientemente como directores o altos directivos del cliente;

(4) Los miembros del equipo del proyecto del encargo de aseguramiento son actualmente o han servido recientemente como han sido empleados por el cliente y están en una posición que puede ejercer una influencia significativa sobre el tema del aseguramiento;

(5) Las firmas de contabilidad brindan a los clientes de aseguramiento otros servicios que afectan directamente la información del objeto del aseguramiento.

3. Las situaciones en las que la promoción excesiva produce efectos adversos incluyen principalmente:

(1) Las empresas de contabilidad promocionan las acciones de los clientes de auditoría;

(2) Durante la auditoría Cuando un cliente tiene una demanda o disputa con un tercero, el CPA actúa como defensor del cliente.

4. Las relaciones cercanas (dobles efectos adversos del amor y el interés) que causan efectos adversos incluyen principalmente:

(1) Parientes cercanos de los miembros del equipo del proyecto (incluidos "principales" y "Otros"). "parientes cercanos) sirven como directores o altos directivos del cliente;

(2) Los familiares cercanos de los miembros del equipo del proyecto son empleados del cliente y sus puestos pueden ejercer una influencia significativa en el objeto comercial;

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(3) El socio del proyecto de la empresa de contabilidad pronto actúa como socio; un director, alto directivo del cliente o un empleado en un puesto que pueda ejercer una influencia significativa sobre el objeto de negocio. (Trate al ex socio como pariente de todos. No un pariente, pero mejor que un pariente. Este pariente no se puede evitar. Si se desempeña como director financiero del cliente, es posible que deba rescindir el acuerdo)

(4) CPA acepta obsequios o entretenimiento de clientes (independientemente del tamaño del obsequio, el entretenimiento debe ser normal);

(5) Un socio o empleado senior de la firma de contabilidad tiene una relación a largo plazo Relación comercial con el cliente de la certificación.

El socio del proyecto aquí se refiere al socio de la firma de contabilidad que es responsable de un determinado negocio y su ejecución, y que firma el informe en nombre de la firma de contabilidad. En una empresa de contabilidad de responsabilidad limitada, el socio del proyecto se refiere al jefe de contabilidad, al jefe de contabilidad adjunto o al personal directivo superior con puestos equivalentes.

5. Las situaciones en las que la presión externa causa efectos adversos incluyen principalmente:

(1) La firma de contabilidad se ve afectada negativamente por la terminación (aseguramiento) de la relación comercial con el cliente;

(2) El cliente de auditoría declaró que si la firma de contabilidad no está de acuerdo con el tratamiento contable de una determinada transacción, ya no le confiará la realización del negocio distinto del de aseguramiento propuesto;

(3) El cliente amenazó con demandar a las empresas de contabilidad;

(4) Las empresas de contabilidad se ven afectadas por honorarios más bajos y reducen inapropiadamente el alcance del trabajo;

(5) Los empleados del cliente tienen más experiencia y los contadores públicos enfrentan el cumplimiento Presión sobre su juicio (principalmente una cuestión de apariencia);

(6) El socio de la firma contable informó al contador público que, a menos que esté de acuerdo con el tratamiento contable inadecuado del cliente de auditoría, la promoción ( o aumento salarial) se verán afectados.