¿Qué significa auditoría de cumplimiento?

Análisis legal: La auditoría de cumplimiento se refiere a la determinación de la CPA de si la entidad auditada ha seguido leyes, regulaciones, procedimientos o reglas específicas, o si ha cumplido con los requisitos de los contratos que afectarán las operaciones o los informes. Por ejemplo, auditorías de cumplimiento de procedimientos de licitación, auditorías de cumplimiento de proyectos de ingeniería civil, auditorías de cumplimiento de procesos de adquisición de materiales, etc. Una auditoría de cumplimiento es una revisión integral para determinar si una organización cumple con las pautas regulatorias. Las auditorías de cumplimiento son uno de los tipos de auditorías realizadas por auditoría interna, ya sea como un proceso de auditoría separado o como parte de una auditoría financiera u operativa. El propósito de la auditoría de cumplimiento es exponer e investigar los comportamientos ilegales e irregulares de la unidad auditada, y asegurar que sus actividades económicas cumplan con los requisitos de las leyes, regulaciones, políticas y sistemas de control interno nacionales.

Base jurídica: "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado"

Artículo 4 El responsable de la unidad será responsable del trabajo contable de la unidad y la autenticidad e integridad de los materiales contables.

Artículo 5 Las instituciones contables y los contadores llevarán la contabilidad y aplicarán la supervisión contable de conformidad con las disposiciones de esta Ley.

Ninguna unidad o individuo podrá de ninguna manera instruir, instruir u obligar a las instituciones contables o al personal contable a falsificar o alterar comprobantes contables, libros contables y otros materiales contables, ni proporcionar informes contables financieros falsos.

Ninguna unidad o individuo podrá tomar represalias contra el personal contable que desempeñe sus funciones conforme a la ley y se resista a actos que violen las disposiciones de esta ley.

Artículo 27 Cada unidad establecerá y mejorará su sistema de supervisión contable interna. El sistema de supervisión contable interna de la unidad debe cumplir con los siguientes requisitos:

(1) Las responsabilidades y autoridades del personal contable y del personal que aprueba asuntos económicos comerciales y asuntos contables, manejan personal y mantienen propiedades deben ser claras y separados entre sí, restricción mutua;

(2) Los procedimientos de supervisión mutua y restricción mutua para la toma de decisiones y ejecución de importantes inversiones externas, enajenaciones de activos, envío de capital y otros asuntos económicos comerciales importantes deben ser claro;

(3) El alcance, el límite de tiempo y los procedimientos organizativos del inventario de propiedades deben ser claros;

(4) Los métodos y procedimientos para la auditoría interna regular de los materiales contables deben ser claro.

Artículo 28 El responsable de la unidad deberá velar por que la institución contable y el personal contable desempeñen sus funciones conforme a la ley, y no instruirá, instruirá ni obligará a la institución contable ni al personal contable a manejar asuntos contables en violación de las leyes.

Las instituciones contables y los contadores tienen derecho a negarse a tratar asuntos contables que violen las disposiciones de esta Ley y al sistema contable unificado del país o a corregirlos de acuerdo con sus competencias.

Artículo 29: Si las instituciones contables y el personal contable encuentran que los registros del libro contable son inconsistentes con los objetos físicos, pagos y materiales relacionados, y tienen derecho a manejarlos por su cuenta de acuerdo con las disposiciones del Convenio Unificado. sistema de contabilidad nacional, lo manejarán de manera oportuna. Si no tiene la autoridad para tratar el asunto, debe informarlo inmediatamente al responsable de la unidad y solicitar conocer los motivos y tratarlo; .

Artículo 30 Cualquier unidad o individuo tiene derecho a denunciar cualquier conducta que viole las disposiciones de esta Ley y del sistema contable unificado del país. Si el departamento que recibe el informe tiene la autoridad para manejarlo, lo procesará con prontitud de acuerdo con la división de responsabilidades según la ley; si no tiene la autoridad para manejarlo, lo transferirá con prontitud al departamento que lo reciba; tiene la autoridad para manejarlo. El departamento que recibe el informe y el departamento responsable de manejarlo mantendrán la confidencialidad del denunciante y no transferirán el nombre del denunciante ni los materiales de denuncia a la unidad denunciada o al individuo denunciado.