¿A qué se refieren principalmente los fondos monetarios restringidos?

Los fondos monetarios restringidos se refieren principalmente a depósitos, depósitos que no pueden utilizarse para pagos en ningún momento (como los depósitos a plazo) y fondos monetarios que están legalmente pignorados o tienen garantías reales establecidas de otra manera.

Las fuentes de fondos restringidos son principalmente diversos depósitos de margen. El depósito requerido cuando un banco emite una letra de aceptación u otra letra todavía existe en la cuenta de margen antes de que venza la letra. Puede encontrarlo en su cuenta de margen en el banco y reflejarse en el estado de cuenta de fin de período, pero su uso es. restringido (Los llamados fondos restringidos). Una vez emitido y vencido el pagaré, la contraprestación se pagará automáticamente con esta parte del depósito de seguridad.

Datos ampliados:

Al preparar el estado de flujo de efectivo, si el depósito de la carta de crédito debe deducirse del "efectivo" requiere un análisis específico, prestando atención a la esencia de si el uso del depósito está restringido. Si el uso es restringido, deberá deducirse del efectivo al final del período.

Las normas contables definen el efectivo y los equivalentes de efectivo en el estado de flujo de efectivo:?

1. Efectivo se refiere al efectivo en el inventario y los depósitos de una empresa que se pueden utilizar para pagos en cualquier momento. Los depósitos que no están disponibles para el pago no son efectivo.

2. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. Entre ellos, "corto plazo" generalmente se refiere al vencimiento dentro de los 3 meses posteriores a la fecha de compra.

Se puede ver de lo anterior que si el depósito de la carta de crédito se puede utilizar para el pago dentro de los 3 meses posteriores a la fecha del balance, no debe deducirse del "efectivo" al preparar el estado de flujo de efectivo. por el contrario, si no se puede utilizar para pagos en los activos. Si se utiliza para pagos dentro de los 3 meses posteriores a la fecha del balance, debe deducirse del "efectivo" al preparar el estado de flujo de efectivo.

Enciclopedia Baidu-Depósito de margen

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