La diferencia entre tasación contable forense e informe de auditoría

2.1 Diferentes conceptos básicos

La tasación contable forense es una actividad contenciosa estatutaria, y su objeto de tasación se limita a cuestiones financieras o contables involucradas en casos encomendados por las autoridades litigantes una vez finalizado el caso. se aclara, no habrá supervisión posterior ni evaluación relacionada de otras cuestiones de contabilidad financiera. La auditoría es un tipo de actividad de supervisión, verificación y evaluación. A menudo, un tercero, una agencia de auditoría o la unidad auditada le encomiendan la supervisión de los ingresos y gastos financieros, el estado financiero, los resultados operativos, el flujo de caja y la contabilidad de la unidad auditada. y al mismo tiempo revisar La imparcialidad y racionalidad de sus cálculos contables se evalúan sobre cuestiones que fácilmente pueden causar malentendidos entre inversores y usuarios de informes financieros cuando comprenden y utilizan información financiera relevante. A menudo, los resultados de la auditoría son todos los problemas encontrados, en lugar de problemas individuales.

2.2 La creación, estatus y responsabilidades de los sujetos son diferentes.

En primer lugar, los procedimientos y requisitos son diferentes. El sujeto de la tasación contable forense a menudo es designado o contratado por la autoridad litigante, tiene el conocimiento profesional y la capacidad para resolver los problemas financieros de los casos litigiosos y debe enfrentar situaciones de evitación que no cumplen con diversos requisitos legales. Los sujetos de auditoría a menudo son enviados por instituciones de auditoría o los clientes les confían la realización de funciones de auditoría, y los requisitos de conocimiento profesional son relativamente amplios. El requisito de recusación sólo requiere que no exista relación de interés con la unidad auditada. Existen muchas situaciones de recusación que no requieren el tema de tasación contable forense. Se puede observar que el tema de la tasación contable forense es más estricto que el tema de la auditoría. En segundo lugar, el estatus es diferente. Según las disposiciones de la Ley de Procedimiento Penal, los tasadores contables forenses participan en litigios, disfrutan de derechos legales de litigio y asumen obligaciones legales de litigio. Sin embargo, el sujeto de la auditoría no es un participante legal en el litigio, pero si los asuntos de auditoría realizados por el sujeto de la auditoría se enumeran como hechos en el caso, puede convertirse en parte o testigo en el caso. Esta diferencia determina que tengan diferentes derechos y obligaciones en la auditoría de casos litigiosos. En tercer lugar, las responsabilidades legales son diferentes. El sujeto de la tasación contable forense asumirá la responsabilidad legal por los litigios relacionados con la ejecución de la tasación. Si intencionalmente emite opiniones finales falsas, será responsable penalmente por perjurio. Si es causado por negligencia, no hay necesidad de asumir responsabilidad penal. El sujeto de la auditoría asumirá las responsabilidades legales relacionadas con la implementación de la auditoría. Si un sujeto de auditoría emite documentos de certificación falsos, ya sea intencionalmente o por negligencia, incurrirá en responsabilidad penal.

2.3 Diferentes operaciones y procedimientos de implementación

En primer lugar, los métodos de recopilación de evidencia son diferentes. Los expertos en contabilidad forense pueden obtener materiales de revisión a través de medios coercitivos, como registros, que generalmente son obtenidos y proporcionados por investigadores, fiscales y jueces. Los auditores suelen recopilar pruebas por sí solos y no pueden tomar medidas coercitivas. En segundo lugar, existen diferencias en la ejecución de las operaciones. El procedimiento básico de la tasación contable forense es llegar primero a una conclusión y luego verificarla. Los procedimientos operativos específicos suelen incluir cuatro etapas: preparación de la evaluación (aceptación, inspección, preparación), inspección preliminar (marcado, prueba de calidad de los datos, conclusión preliminar, formulación de planes detallados de inspección y demostración), inspección detallada y emisión de opiniones de evaluación. El procedimiento básico de la auditoría es auditar primero y luego sacar conclusiones. Los procedimientos operativos específicos generalmente se dividen en tres etapas: preparación de la auditoría (aceptación del encargo, prueba de la construcción de sistemas de control interno, formulación de planes de auditoría, etc.), revisión de la implementación y producción de informes de auditoría. Esta diferencia muestra que las valoraciones contables forenses suelen basarse en investigaciones caso por caso, mientras que la auditoría requiere una investigación desde el principio y se basa en una evaluación general. En tercer lugar, aborde las diferencias encontradas en el problema. Cuando el sujeto de la tasación contable forense descubre evidencia relacionada o no con el caso durante la tasación, siempre notificará a la unidad remitente o sugerirá a la unidad remitente que complemente las pruebas lo antes posible. La unidad remitente continuará investigando, recopilando o. arreglar las pruebas, y el autenticador judicial no podrá manejarlas por sí solo y los auditores pueden tomar decisiones sobre cómo abordar los problemas que encuentren;

2.4 Los resultados del trabajo son diferentes

Las tasaciones contables forenses deben expresar opiniones de tasación en forma de documentos fijos de tasación contable forense, que pueden ser tasaciones contables forenses, análisis contables forenses dictámenes, o contabilidad forense, cartas de consulta, etc. Estos documentos están muy dirigidos a objetivos específicos. Si no se puede emitir el documento, se emitirá un “Aviso de Terminación de Tasación Contable Forense” explicando las razones o motivos del fracaso.

Los resultados de la tasación contable forense deben explicar el fundamento de la argumentación y el proceso de argumentación del dictamen de tasación. Sin embargo, existen muchos tipos de documentos emitidos por entidades de auditoría, que a menudo expresan opiniones de auditoría sobre la legalidad, equidad y coherencia de los métodos de tratamiento contable de la unidad auditada, y generalmente expresan opiniones evaluativas, como propuestas de gestión o informes de auditoría. Los informes de auditoría incluyen informes de auditoría sin reservas, informes de auditoría sin reservas con énfasis en asuntos, informes de auditoría sin reservas, informes de auditoría con opiniones adversas, informes de auditoría con reservas y informes de auditoría con descargo de opinión. Los informes de auditoría sólo están disponibles en determinadas circunstancias. De la diferencia en los resultados del trabajo se desprende que las valoraciones contables forenses son opiniones de tasación, que tienen una cierta tendencia o certeza, mientras que los informes de auditoría son opiniones de auditoría, no opiniones deterministas y, por lo general, sólo expresan valoraciones o opiniones constructivas de la dirección.