¿Cómo calcular los gastos que se pueden deducir antes de impuestos?

Método de cálculo de los gastos administrativos que se pueden deducir antes de impuestos:

Artículo 43 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" Gastos de entretenimiento incurridos por empresas relacionadas a actividades de producción y negocios, la deducción se basará en el 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año.

Artículo 30 Los siguientes gastos de una empresa se pueden deducir además al calcular la renta imponible:

Gastos de investigación y desarrollo incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos <; /p>

Artículo 95 La sobrededucción de gastos de investigación y desarrollo a que se refiere el inciso 1) del artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a la investigación realizada por las empresas para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos. . costos de desarrollo. Si los activos intangibles no se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirá un 50% adicional de los gastos de I+D sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa. Los activos intangibles se amortizan al 150% del costo de los activos intangibles.

Nota:

Las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales - Guía de Aplicación" estipulan que las tasas de protección laboral están incluidas en la contabilidad de los gastos de gestión del artículo 48 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas; Reglamento de Aplicación" estipula que los gastos razonables de protección laboral incurridos por la empresa pueden deducirse antes de impuestos. Sin embargo, las empresas creen que las tarifas de protección laboral están incluidas en los honorarios de gestión corporativa y pueden deducirse antes de impuestos.

¿Cuáles son los requisitos para la deducción antes de impuestos de gastos diversos?

1. Fondos de bienestar de los empleados, fondos sindicales y fondos de educación de los empleados.

Las deducciones se realizarán en función de los montos reales dentro de los estándares prescritos. Si los montos exceden los estándares, se realizarán. deducirse según las normas. Las normas son:

(1) Si los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa no exceden el 14% del total de sueldos y salarios, se deducirán.

(2) Si los fondos sindicales asignados por la empresa no exceden el 2% del total de sueldos y salarios, se deducirán.

(3) A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, si los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no superan el 2,5% del total de sueldos y salarios, se permiten deducciones, y el exceso se trasladará al siguiente ejercicio fiscal.

2. Gastos por intereses

Gastos por intereses incurridos por empresas no financieras que toman préstamos de empresas no financieras: el importe que no exceda el importe calculado según el tipo de interés de préstamos financieros similares. Las empresas en el mismo período se pueden deducir según la situación real. El monto excedente no se deducirá.

3. Gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial

Normas de deducción antes de impuestos: a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, los gastos de publicidad y de promoción empresarial elegibles incurridos. por la empresa Se deducirán las tarifas que no excedan el 65,438+05% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; se permitirá deducir el exceso en años fiscales futuros;

4. Fondos especiales para la protección del medio ambiente

Los fondos especiales para la protección del medio ambiente y la restauración ecológica retirados por las empresas de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes se pueden deducir si; El uso de los fondos especiales antes mencionados cambia después del retiro, no se permite ninguna deducción.

5. Gastos en donaciones de bienestar público

Normas de deducción antes de impuestos para donaciones de bienestar público: Donaciones de bienestar público realizadas por empresas, que no superen el 65.438 + 02% del beneficio total anual. , se pueden deducir .

El beneficio anual total se refiere al beneficio contable anual calculado por la empresa de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.

¿Cómo calcular los gastos que se pueden deducir antes de impuestos? En definitiva, de hecho