Proceso de informe consolidado
1. Antes de preparar los estados financieros consolidados, la matriz debe unificar las políticas contables adoptadas por sus filiales de manera que las políticas contables adoptadas por las filiales sean consistentes con las de las filiales. empresa matriz. Si las políticas contables adoptadas por una subsidiaria son inconsistentes con las de la matriz, se deberán realizar los ajustes necesarios a los estados financieros de la subsidiaria de acuerdo con las políticas contables de la matriz;
Si las políticas contables adoptadas por una subsidiaria son inconsistentes con las de la matriz El período contable de la subsidiaria es inconsistente con el período contable de la compañía matriz, los estados financieros de la subsidiaria se ajustarán en consecuencia. Los estados financieros de la compañía deben ajustarse de acuerdo con el período contable de la compañía matriz o se debe exigir a la subsidiaria que prepare estados financieros separados; según el ejercicio contable de la sociedad matriz.
2. Elaboración de papeles de trabajo consolidados
La función de los papeles de trabajo consolidados es proporcionar una base para la preparación de los estados financieros consolidados. En el papel de trabajo de consolidación, los montos de los estados financieros individuales de la matriz y las subsidiarias se resumen y compensan para finalmente calcular el monto consolidado de las partidas del estado financiero consolidado.
3. Preparar asientos de ajuste y asientos de compensación
Preparar asientos de ajuste y asientos de compensación en los papeles de trabajo de consolidación para compensar el impacto de las transacciones internas en el impacto del proyecto de los estados financieros consolidados. La preparación y el procesamiento de compensación de asientos de compensación son el contenido clave y principal de la preparación de estados financieros consolidados, que están diseñados para compensar factores repetidos en los totales de los estados financieros individuales.
4. Calcular el importe consolidado de cada partida de los estados financieros consolidados.
Con base en la suma de los montos totales de cada partida en los estados financieros separados de la matriz y sus subsidiarias, se obtienen los montos de cada partida de activo, partida de pasivo, partida de capital contable, partida de ingresos y partida de gastos. en el estado financiero consolidado se calculan por separado. Importe total. El método de cálculo es el siguiente:
5. Complete los estados financieros consolidados
Consolidación de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos, gastos y partidas del estado de flujo de efectivo calculado en base. sobre el papel de trabajo de consolidación equivale a producir estados financieros consolidados formales.