¿Cuál es la fecha de cada mes antes del límite de tiempo de certificación de facturas?
El plazo para la certificación de facturas es antes de finalizar cada mes. Una vez certificada la factura soportada con IVA en el mes actual, debe deducirse en ese mes; de lo contrario, el IVA no se puede deducir en el mes siguiente. Las facturas certificadas de IVA soportado del mes actual no se deducen en el mes actual y se formará una factura de retención en el mes siguiente, lo que tendrá un impacto en ambas empresas. Los métodos específicos para la certificación de facturas con IVA son los siguientes:
1. El comprador deberá cumplimentar un formulario de solicitud de emisión de una factura con IVA especial con letras rojas ante la autoridad fiscal competente.
2. El número azul correspondiente al formulario de solicitud. La factura especial debe ser certificada por la autoridad fiscal.
3. Si el resultado de la certificación es "certificado de conformidad" y el impuesto al valor agregado; Se ha deducido, el contribuyente general no completa el campo azul correspondiente al completar el formulario de solicitud. Simplemente ingrese la información de la factura especial.
Las facturas especiales del impuesto al valor agregado se producen, diseñan e imprimen bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos. Solo están disponibles para su compra por parte de los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado. Sirven como contabilidad importante. documentos para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas y como registros la prueba legal de la obligación tributaria del vendedor y del impuesto soportado por el comprador es una factura especial legal importante y decisiva en el cálculo y gestión del impuesto al valor agregado. Una factura general con IVA consta de una copia básica o de una copia básica más otras copias. Las copias básicas son la copia de la factura y la copia contable. Una factura especial del impuesto al valor agregado consta de una copia básica o una copia básica más otras copias. La copia básica es de tres copias, de la siguiente manera:
1. es el comprobante contable del vendedor, es decir, el comprobante original del vendedor para la venta de bienes. El "monto del impuesto" en el boleto se refiere al "monto del impuesto repercutido" y el "monto" se refiere al "impuesto excluido" de las ventas de. mercancías Las tres copias de la factura del "precio del importe" tienen una función de copia y se emiten una vez. El contenido de las tres copias es coherente. La primera copia es la copia contable (utilizada por el vendedor para la contabilidad).
2. La segunda copia es para las deducciones (utilizada por el comprador para deducir impuestos);
3. La tercera copia es la copia de la factura (utilizada por el comprador para fines contables).
Base legal:
"Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China"
Artículo 69 El agente retenedor debe retener pero no ha retenido Si. Los impuestos son por cobrar pero no recaudados, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos del contribuyente e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al triple del impuesto que debió ser retenido o por cobrar pero no cobrado en la retención. agente.
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración de las cuestiones de recaudación y gestión relacionadas con la sustitución del IVA entre empresas"
Artículo 10: a partir del 1 de julio de 2017, Los contribuyentes generales del IVA de 2017 deberán autenticar las facturas especiales del impuesto al valor agregado y las facturas unificadas de venta de vehículos de motor emitidas a partir del 1 de julio de 2019 o iniciar sesión en la plataforma de confirmación de selección de facturas del impuesto al valor agregado dentro de los 360 días a partir de la fecha de emisión. , y debe presentarse a la plataforma de selección y confirmación de facturas con IVA dentro del plazo de declaración de impuestos establecido. La autoridad fiscal estatal competente declara el importe del impuesto soportado a deducir. Los contribuyentes del IVA general que obtengan un certificado de pago del IVA de importación aduanero especial emitido a partir del 1 de julio de 2017 deben presentar la "Lista de comprobantes de deducción de pago de derechos de aduana" a la autoridad fiscal estatal competente dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión para solicitar la comparación de auditoría. .