¿Cuáles son las partidas impositivas del impuesto de timbre?

Pregunta 1: ¿Cuáles son las partidas tributarias del impuesto de timbre? 1. Contrato de compraventa. 2. Contrato de tramitación 3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción 4. Contrato de proyecto de construcción 5. Contrato de arrendamiento de propiedad 6. Contrato de transporte de mercancías 7. Contrato de almacenamiento 8. Contrato de préstamo 9. Contrato de seguro de propiedad 10. Contrato de tecnología 11. Transferencia de derechos de propiedad Documentos 12. Libros de cuentas comerciales 13. Derechos, licencias

Pregunta 2: ¿Cuál es el contenido del impuesto de timbre? El impuesto de timbre se basa en diversos contratos firmados en actividades económicas, documentos de transferencia de derechos de propiedad, libros de cuentas comerciales, licencias de derechos Otros documentos comprobantes imponibles son objeto del impuesto que se aplica. En el caso del impuesto de timbre, los contribuyentes compran y colocan timbres fiscales de acuerdo con la proporción y la cuota imponibles prescritas, lo que significa que completan sus obligaciones tributarias.

Características:

① Impuesto de comportamiento. Es un impuesto que grava a las unidades e individuos que crean, utilizan y reciben certificados legalmente válidos en transacciones económicas.

② Se gravarán los comprobantes enumerados (los no enumerados no tributarán, pero sí los que tengan la misma naturaleza que los enumerados).

③Incluyendo unidades e individuos de empresas relacionadas con el extranjero.

***Hay trece conceptos impositivos

1. Contrato de compraventa: incluidos los pedidos, la base para el cálculo del impuesto es el importe de la compraventa.

Para los bienes entre centrales eléctricas y redes eléctricas, el contrato de compra y venta de energía firmado entre la red eléctrica y la red eléctrica se aplica a un impuesto de timbre de acuerdo con el contrato de compra y venta.

El contrato de suministro de energía firmado entre la red eléctrica y el usuario no es un comprobante para la enumeración del impuesto de timbre y no se aplica ningún impuesto de timbre.

2. Contrato de tramitación: La base para el cálculo del impuesto es la tramitación o contratación de rentas. El monto de los ingresos por procesamiento o contratación aquí se refiere a la suma de los ingresos por honorarios de procesamiento del fiduciario y la cantidad de materiales auxiliares proporcionados según lo especificado en el contrato. (Las "materias primas" encargadas para su elaboración no están timbradas)

3. Levantamiento del proyecto de construcción y contrato de diseño. La base para el cálculo del impuesto son las tasas recaudadas.

4. Contrato de proyecto de construcción e instalación. La base para el cálculo del impuesto es el importe del contrato.

5. Contrato de arrendamiento de inmueble. La base para el cálculo del impuesto es el importe del alquiler. Si es inferior a 1 yuan, el impuesto será de 1 yuan. Nota: También cuentan los contratos firmados por personas físicas que alquilan locales, mostradores, etc.

6. Contrato de transporte de carga: La base para el cálculo del impuesto son los costos de transporte, pero no incluye los costos de carga y descarga.

7. Contrato de almacenaje y almacenaje. La base para el cálculo del impuesto es la tarifa cobrada

8. Contrato de préstamo (el contrato de arrendamiento financiero también es un contrato de préstamo): La base para el cálculo del impuesto es el principal del préstamo, excluidos los intereses

9. Contrato de seguro de propiedad. La base para el cálculo del impuesto son los ingresos por concepto de seguros.

10. Contrato de tecnología. La base para calcular el impuesto es el monto establecido en el contrato.

Nota: Los aspectos legales generales, contables, de auditoría y otros aspectos de la consulta no son consultas técnicas y el contrato no será sellado.

11. Documentos de transferencia de propiedad. Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas registradas, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia. La base para calcular el impuesto es el monto indicado.

El impuesto de timbre se aplica a los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra y a los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra basados ​​en documentos de transferencia de derechos de propiedad.

El impuesto de timbre se aplicará al contrato de compraventa de vivienda comercial de acuerdo con los documentos de transferencia de derechos de propiedad.

12. Libros de cuentas comerciales. Dividido en libros de cuentas que registran fondos y otros libros de cuentas. Fondos registrados: cambios en el monto del capital ("capital desembolsado" + "reserva de capital")

Otros libros de cuentas: diarios, cuentas detalladas

Nota: Excluye reservas Libro de auditoría y cuentas auxiliares

13. Derechos y licencias. Incluyendo el certificado de propiedad, la licencia comercial industrial y comercial, el certificado de registro de marca y la patente emitida por el departamento ***. Certificado de uso de suelo (sin certificado de registro fiscal): La base de cálculo del impuesto es el número de certificados imponibles

Pregunta 3: ¿Qué concepto de impuesto se debe pagar? Hay 13 categorías de impuestos de timbre. ¿A qué categoría pertenecen las acciones? La transferencia de capital de una empresa que cotiza en bolsa requiere un impuesto de timbre del 0,05% del documento de transferencia de derechos de propiedad.

Para el impuesto de timbre de las transacciones de valores de las empresas que cotizan en bolsa, el cedente paga el impuesto de timbre de las transacciones de acciones a. una tasa del 1‰, y el cesionario ya no cobrará el impuesto de timbre especial sobre transacciones de valores en virtud del documento de transferencia de propiedad.

Pregunta 4: ¿Cuál es el tipo del impuesto de timbre? Tipo impositivo proporcional para partidas tributarias Tipo impositivo proporcional para partidas tributarias

1. Contrato de arrendamiento de inmueble 1‰ 5. Contrato de transporte de mercancías 0,5‰

2. Contrato de almacenamiento 1‰ 6. Transferencia de inmueble documento 0,5‰

3. Contrato de tramitación 0,5‰ 7. Libro de contabilidad comercial que registra los fondos 0,5‰

4. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción 0,5‰ 8. Contrato de compra y venta 0,3‰

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Tasa impositiva proporcional para las partidas impositivas y tasa impositiva fija para las partidas tributarias

9. Contrato de proyecto de construcción e instalación 0,3‰ 1. La licencia de derechos es de 5 yuanes

10. Contrato de tecnología 0,3‰ 2. Negocios Cinco yuanes para otros libros de cuentas que flotan en el libro de cuentas

11. Contrato de préstamo 0,05‰

12. Propiedad contrato de seguro 1‰

Pregunta 5: ¿Cuántos tipos de impuestos existen? ¿Qué es el impuesto de timbre? Los impuestos incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto a la construcción urbana, el recargo por educación y el impuesto a la renta personal. Depende de la naturaleza comercial específica de la empresa.

Impuesto de Timbre

1. Concepto: Las unidades y entidades que emiten y reciben los comprobantes enumerados en el "Reglamento Interino de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre" dentro del territorio de la República Popular China y la República Popular China son todos contribuyentes del impuesto de timbre y deben pagar el impuesto de timbre de acuerdo con las regulaciones.

Bonos imponibles:

(1) Contratos de compraventa, contratación de procesamiento, contratación de proyectos de construcción, arrendamiento de inmuebles, transporte de carga, almacenamiento, endeudamiento, seguros de propiedad, contratos de tecnología o contratos de vale de naturaleza contractual

(2) Documentos de transferencia de propiedad

(3) Libros de cuentas comerciales

(4) Derechos y licencias

(5) Otros ingresos tributarios que determine el Ministerio de Hacienda.

2. Tipo impositivo: tabla de tipos de elementos del impuesto de timbre

Elemento impositivo

Alcance

Tipo impositivo

Contribuyente

Descripción

1 Contrato de compraventa

Incluye contratos de suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación de compraventa y colaboración, ajustes, compensaciones , trueque, etc.

Calcomanías en base al 3/10.000 del importe de compra y venta

Contratista

2. Tramitación del contrato

Incluyendo procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía, mapeo, pruebas y otros contratos

Una calcomanía del 0,05% de los ingresos por procesamiento o contratación

Contratista

3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción

Incluyendo contratos de estudio y diseño

Calcomanías al 0,05% de la tarifa

Contratista

4 Contrato de proyecto de construcción e instalación

Incluidos los contratos de contrato de proyecto de construcción e instalación

Calcomanías basadas en tres diezmilésimas del monto del contrato

Contratista

5 Contrato de arrendamiento de inmuebles

Incluye contratos de arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.

Un descuento de una milésima parte del Se aplicará el importe del arrendamiento.

Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se aplicará una calcomanía de un yuan

Contratista

6 Contrato de transporte de carga

Incluye transporte aéreo civil y ferrocarril contratos de transporte marítimo, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y transporte combinado

Las calcomanías se calcomanían al 0,5% del coste del transporte

Contratista

Si el El documento se utiliza como contrato, las calcomanías se colocarán según el contrato

7 Contrato de almacenamiento y custodia

Incluye contratos de almacenamiento y custodia

Un descuento de uno milésima de la tarifa de almacenamiento y custodia

Contratista

Si el recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato, se decalará según el contrato

8 Contrato de préstamo

Firmado por los bancos y otras organizaciones financieras y el prestatario (excluidos los préstamos interbancarios) Contrato de préstamo

La calcomanía será del 0,5% del monto del préstamo

La parte que contrata

Si el documento se utiliza como contrato, la calcomanía se deducirá según el contrato

9 Contratos de seguro de propiedad

Incluyendo contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros.

Un descuento de una milésima parte del ingreso por prima de seguro

Contratista

Si se utiliza el documento como contrato, se etiquetará de acuerdo con el contrato

10 contratos de tecnología

Incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y otros contratos

Calcomanía en tres diezmilésimas del monto indicado

Contratista

11 Documentos de transferencia de propiedad

Incluye propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas, derechos de patentes, derechos de uso de tecnología patentada , etc. documentos de transferencia

Calcomanía al 50.000% del monto indicado

Autorizador

12 libros de cuentas comerciales

Libros de cuentas para producción y operación

Los libros de cuentas en los que se registren los fondos estarán denominados al 50.000% del monto total del capital pagado y de la reserva de capital.

Contador

13 Derechos y licencias

Incluyendo el certificado de propiedad de la casa, la licencia comercial industrial y comercial, el certificado de registro de marca emitido por el departamento ***, los certificados de patente y certificados de uso de la tierra

Otros libros de cuentas se sellarán con cinco yuanes por pieza

Destinatario

Para otras regulaciones, consulte los "Derechos de timbre provisionales del Reglamento de la República Popular China y de la República Popular China.

3. Declaración y pago del impuesto de timbre

1. ¿Qué unidades implementan la declaración del impuesto de timbre?

Todas las unidades contribuyentes de nuestra ciudad que pagan impuesto de timbre deberán realizar declaraciones de impuesto de timbre en comprobantes gravables; si las personas físicas pagan impuesto de timbre, solo pagarán el impuesto con calcomanías y no harán declaraciones de impuestos por el momento; .

2. ¿Qué documentos se requieren para la declaración del impuesto de timbre?

(1) Tipos de contratos:

Contratos de compra y venta, contratos de transporte de mercancías

Contratos de procesamiento, contratos de almacenaje y almacenaje

> Contrato de estudio y diseño de ingeniería de construcción, contrato de préstamo;

contrato de proyecto de construcción e instalación, contrato de seguro de propiedad

contrato de arrendamiento de propiedad, contrato de tecnología y otros documentos de naturaleza contractual;

(2) Documentos de transferencia de propiedad.

(3) Libros de cuentas empresariales.

(4) Licencia de derechos.

(5) Otros certificados que determine el Ministerio de Hacienda.

3. ¿Qué incluye el libro de registro especial de unidades contribuyentes?

Cada comprobante gravable de la unidad pagadora del impuesto de timbre deberá ser sellado con el pago del impuesto al momento de su redacción y recepción. Al mismo tiempo, se deberá constituir un libro de registro especial del impuesto de timbre propio, en el que se registrará día a día el nombre del contrato, fecha de suscripción, tasa impositiva, nombre de la contraparte, monto del impuesto indicado en el certificado imponible. , y hora por día,... >>

Pregunta 6: ¿Pruebas de qué partidas tributarias están sujetas al impuesto de timbre? Las pruebas generalmente se incluyen en la partida tributaria de "contrato técnico" del impuesto de timbre y el impuesto de timbre. Se paga a tres diezmilésimas de la cantidad contenida en el contrato. Los contratos de tecnología incluyen contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología.

El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava el acto de constituir y recibir certificados legalmente válidos en actividades económicas e intercambios económicos. Debe su nombre al hecho de que se colocan sellos fiscales en los certificados imponibles como señal de pago de impuestos. Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas establecidas en China y que reciben los certificados económicos requeridos.

Partidas del impuesto de timbre y tasas impositivas:

"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Imposición del Impuesto de Timbre a los Contratos de Tecnología" (Guo Shui Di [1989] No. 34 )

Tecnología El ámbito de tributación de los contratos de servicios incluye: contratos de servicios técnicos, contratos de formación técnica y contratos de intermediación técnica.

Un contrato de servicio técnico es cuando una parte confía a la otra parte la solución de problemas técnicos específicos, como mejorar la estructura del producto, mejorar el flujo del proceso, mejorar la calidad del producto, reducir el costo del producto, proteger los recursos y el medio ambiente, lograr operación segura, mejora de los beneficios económicos, etc., proponer un plan de implementación y proporcionar orientación para la implementación del contrato técnico celebrado. Los contratos redactados para procesamiento general, reparación, renovación, publicidad, impresión, levantamiento y mapeo, pruebas estandarizadas, levantamiento y diseño por medios convencionales o para fines de producción y negocios no pertenecen a contratos de servicios técnicos.

Pregunta 7: ¿A cuál de las 13 categorías impositivas pertenece el impuesto de timbre de capital registrado? El impuesto de timbre de capital registrado pertenece a la columna del libro de cuentas comerciales.

Hay dos niveles de. impuesto de timbre en el libro de cuentas empresarial:

El primer nivel es: el libro de cuentas que registra los fondos, con un descuento del 0,5‰ sobre el monto total del capital pagado y las reservas de capital.

El segundo nivel es: otros libros de contabilidad se gravan pieza por pieza a 5 yuanes por pieza.

El impuesto de timbre sobre el capital social se calcula según un nivel.

Pregunta 8: La fórmula para memorizar las partidas del impuesto de timbre y las tasas impositivas es muy útil, solo recuerde las especiales, como una milésima, tres diezmilésimas y 0,5 diezmilésimas, así como "casa, casa". , etc." Terreno y dos comerciantes + 1 patente”

Otros son 0,05%

Pregunta 9: ¿Cuáles son los libros de cuentas comerciales en las partidas del impuesto de timbre? ¿Qué libros de cuentas comerciales se decalan según este libro? En mayo

El libro de cuenta de capital se timbrará en base al monto del 0,05% (generalmente se refiere al capital pagado)

Pregunta 10: En general, ¿qué tipo de impuesto de timbre tiene que pagar normalmente una empresa y cuál es el impuesto de timbre específico? Es un impuesto de comportamiento siempre que se produzca el comportamiento enumerado en las partidas del impuesto de timbre (***13 partidas de impuestos). se debe pagar el impuesto de timbre. Si no está incluido en las partidas del impuesto de timbre, no se pagará ningún impuesto.

Los siguientes son los artículos del impuesto de timbre, su alcance y las tasas impositivas aplicables.

1. Los contratos de compraventa incluyen suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación de compraventa y colaboración, ajustes, compensaciones, permutas, etc. Los contratos se deducen al 3/10.000 del importe de compraventa

2. Los contratos de tramitación y contratación incluyen tramitación, personalización, renovación, reparación, impresión, publicidad, peritajes y pruebas, etc. Los contratos se descalificarán al 50.000% de los ingresos de tramitación o contratación

3. Construcción Los contratos de estudio y diseño del proyecto, incluidos los contratos de estudio y diseño, se etiquetarán a una tasa de 5/10.000 de la tarifa

4. Los contratos para proyectos de construcción e instalación, incluidos los proyectos de construcción e instalación, se etiquetarán a una tasa de 3/10.000 del monto contratado

5. Los contratos de arrendamiento de inmuebles incluyendo el arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. están sujetos a un descuento de una milésima parte del monto del arrendamiento. . Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, la calcomanía se colocará en un yuan

6. Contratos de transporte de mercancías, incluidos contratos de aviación civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y contratos de transporte combinado. se calcomanías al 0.05% del costo de transporte El documento se utiliza como contrato, las calcomanías se aplicarán según el contrato

7. Contratos de almacenamiento y custodia: incluidos los contratos de almacenaje y almacenaje, se aplicarán calcomanías. se aplica a una milésima parte de los costos de almacenamiento y almacenamiento. Si el recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato, se aplicarán calcomanías de acuerdo con el contrato

8. Contratos de préstamo firmados por bancos y otras instituciones financieras. y a los prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios) se les descuenta el 0,50% del monto del préstamo. El documento se utiliza como contrato

Si el documento se utiliza como contrato, se etiquetará de acuerdo con el contrato. .

9. Los contratos de seguro de propiedad incluyen contratos de propiedad, responsabilidad, garantía, crédito y otros contratos de seguro. p>

10. Los contratos de tecnología incluyen contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología. se pagarán milésimas del monto indicado

11. Los documentos de transferencia de derechos de propiedad incluyen propiedad, derechos de autor y uso exclusivo de marcas, derechos de patentes, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia se descalificarán al 50,000% del la cantidad indicada

12. Los libros de cuentas comerciales. Los libros de cuentas utilizados para la producción y operación para registrar fondos se etiquetarán de acuerdo con el capital pagado y la reserva de capital. La cantidad total es 5/10,000 etiquetas. Otros libros de cuentas se cotizarán a 5 RMB por artículo

13. Derechos y licencias, incluidos certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por el *** El departamento tendrá una calcomanía de 5 RMB por artículo.

1. ¿El capital desembolsado debe pagarse con sellos en el año de registro o debe pagarse todos los años? ?

El pago de timbres sobre el capital pagado se considera "el libro de cuentas en el que se registran los fondos, y el timbre se estampará al 50.000% del monto total del capital pagado y de las reservas de capital"

En el año de inscripción se estamparán sellos sobre el importe real. Se cobrará un descuento del 0,5% sobre el importe total del capital y reservas de capital. En los años siguientes sólo se deducirá el 0,05% del aumento del capital pagado y de las reservas de capital. Si no hay variación (aumento) en el capital pagado y la reserva de capital en los años siguientes, no se decalará el "libro de capital". Sin embargo, si hay una reducción, el impuesto de timbre no se pagará ni se reembolsará.

2. ¿Se exige el pago de los activos fijos cuando se registran en la cuenta?

No. No tiene nada que ver con el ámbito imponible.

3. ¿En cuántas materias contables se basan los libros de cuentas?

Las calcomanías del libro de cuentas comerciales no se calculan en función de los temas contables, sino del número de libros contables activados por su empresa. La calcomanía cuesta 5 yuanes por cada libro de cuentas activado. En circunstancias normales, las empresas activan una nueva cuenta. libros todos los años. Todos deben "comprar, publicar y vender por sí mismos" de manera oportuna. Jaja, si desea ahorrar el impuesto de timbre de la cuenta comercial de la empresa, utilice solo 4 cuentas cada año (diario de caja, diario de depósitos bancarios, libro mayor detallado, libro mayor general). Pasivos y categorías corrientes. . . Cuenta detallada.

4. ¿Tengo que presentar también contratos con particulares?

Por supuesto. Como dije antes, el impuesto de timbre es un impuesto conductual.

Cuando el mismo certificado imponible (es decir, de acuerdo con los 13 elementos impositivos anteriores) está firmado por dos o más partes*** y cada una posee una Si se posee una acción, cada parte deberá deducir el importe total de la acción poseída. Por ejemplo: si una unidad y un individuo firman un contrato de alquiler y el monto del contrato es de 10.000 yuanes, entonces su unidad y el arrendador pagarán cada uno un impuesto de timbre de 10.000*0,1% = 10 yuanes.

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